8.1支票结
算方式一、什么是支票及其适用范围？
结算是指货币的支付行为，按其货币收付方式的不同结算可以分为现金结算和银行结算两种……
银行结算的方式有支票、银行本票、银行汇票、汇兑、异地托收承付、商业汇票和委托收款等七种。
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票实际上是存款人开出的付款通知。
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票三种。现金支票是开户单位用于向开户银行提取现金的凭证；转账支票是用于同城单位之间的商品交易、劳务供应或其他款项往来的结算凭证。现金支票既可用于向银行提取现金，又可以办理转账；转账支票只能用于转账结算……而不能用于提取现金；普通支票既可以用来支付现金，亦可用来转账。根据票据法规定，普通支票用于转账时，应当在支票正面注明。这一注明方式一般是在支票上划线，未划线者可用于支取现金。
支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用，可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。凡在银行设立账户的单位、个体经济户和个人经开户银行同意，均可使用支票结算。
在实践中，我国一直采用的是现金支票和转账支票，没有普通支票，但票据法为了方便当事人，借鉴国外的方法经验，规定了普通支票的形式。
在这里，需要特别说明的是，支票除现金支票和转账支票之外，还有一种支票，即定额支票……定额支票不仅具有特殊用途，同时还可以作为“现金”使用，除农产品收购单位使用外，其他单位不使用。因此我们习惯上所说的支票是指现金支票和转账支票两种，不包括定额支票。
二、支票结算有哪些基本规定？
支票结算的基本规定
1.支票一律记名。即签发的支票必须注明收款人的名称，并只准收款人或签发人向银行办理转账或提取现金。在中国人民银行总行批准的地区，转账支票可以背书转让。
2.支票的有效期为5天（背书转让地区的转账支票的有效期为10天）。有效期从签发的次日算起，到期日遇例假日顺延。过期支票银行不予受理，支票自行作废。
3.支票的金额起点为100元。起点以下的款项结算一般不使用支票，但缴纳公用事业费，缴拨基本养老保险基金、建房公积金等，可不受金额起点的限制。
4.签发支票应使用墨汁、碳素墨水或蓝黑墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。支票上各项内容要填写齐全，内容要真实，字迹要清晰，数字要标准，大小写金额要一致。支票大小写金额、签发日期和收款人不得更改，其他内容如有更改……必须由签发人加盖预留银行印签章之一证明。
5.签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，否则，银行除退票外还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。对屡次签发空头支票的，银行将根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。
6.已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。
三、支票结算有哪些程序？
1.现金支票结算程序
开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金；开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。
2.转账支票结算程序
付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人，凭支票存根贷记“银行存款”账户，借记对应账户。收款人审查无误后，填制一式两联进账单连同支票一并送交本单位开户银行……经银行审查无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人，作为收款人入账的凭据……收款人据此借记“银行存款”账户，贷记对应账户。另一联和支票银行留存，作为划转款项和记账凭据。
四、支票结算应注意哪些问题？
（1）存款人向开户银行领取支票时，必须填写“支票领用单”，并加盖预留银行印鉴章，经银行核对印鉴相符后，按规定收取工本费和手续费，发给空白支票，并在支票登记簿上注明领用日期、存款人名称、支票起止号码，以备查对。
银行出售支票，每个账户只准一次一本，业务量大的可以适当放宽。出售时应在每张支票上加盖本行行名和存款人账号。
单位撤销、合并结清账户时，应将剩余的空白支票填列一式两联清单，全部交回银行注销。清单一联由银行盖章后退交收款人，一联作清户传票附件。
（2）要严格控制携带空白支票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期、明确了款项用途和款项限额的支票交采购人员，使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算。
款项限额的办法是在支票正面用文字注明所限金额，并小写金额栏内有“￥”填写数位……
（3）支票应由财会人员或使用人员签发，不得将支票交给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一样妥善保管。
（4）收款人在接受付款人交来的支票时，应注意审核以下内容；支票收款人或被背书人是否确为本收款人；支票签发人及其开户银行的属地是否在本结算区；支票签发日期是否在付款期内；大小写金额是否一致；背书转让的支票其背书是否连续，有无“不准转让”字样；支票是否按规定用墨汁或碳素墨水填写；大小写金额、签发日期和收款人名称有无更改；其他内容更改后是否加盖印鉴证明；签发人盖章是否齐全等。
（5）对持支票前来购货的购货人必须核对身份，查验有关证件。为了防止发生诈骗、冒领或收受空头支票，收款人或被背书人接受支票时，可检查持票人的身份证，摘要身份证号码并问明联系电话等。按常规应将受理的支票及时送存银行，待银行将款项收妥并存入本单位账户后再行发货。
8.2本票结算方式一、什么是本票及其适用范围？
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。
按其金额不同分为定额本票和不定额本票两种。银行本票适用于单位、个体经济户和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。
定额银行本票一式两联，第一联为签发银行结算本票时，作付出传票；第二联由签发银行留存，结算本票时作传票附件。
不定额银行本票只有一联，由签发银行盖章后交申请人以办理转账结算或取现。
二、本票结算有哪些基本规定？
银行本票结算的基本规定
1.银行本票一律记名。
2.银行本票允许背书转让。
3.银行本票的付款期为1个月（不分大月、小月，统按次月对日计算……到期日遇例假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。
4.银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满后1个月确未冒领，可以办理退款手续。
5.不定额本票的金额起点为100元，定额本票的面额分为500元、1000元、5000元和10000元四种。
6.银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票即可支取现金。
三、本票结算有哪些程序？
银行本票的结算程序，包括签发本票和款项结算两个阶段。
（1）申请人办理银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，详细填明收款人名称、金额、日期等内容，并加盖预留银行印鉴，如个体经济户和个人需要支取现金的，还应填明“现金”字样，然后送本单位开户银行（未在银行开户的个人办理银行本票时，应先将现金交银行出纳部门，办理领取银行本票手续）。
银行本票申请书一式三联，第一联由签发单位或个人留存，第二联为签发行办理本票的付款凭证，第三联为签发行办理本票的收款凭证。
（2）银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，据以签发银行本票。申请人取回本票后应借记“其他货币资金――银行本票”账户，贷记“银行存款”账户。需支现金的，在银行本票上划去“转账”字样，加盖印章，不定额银行本票用压数机压印金额，将银行本票交给申请人。
（3）申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。
（4）收款人收到付款人交来的银行本票，经审查后，填写一式两联进账单连同收到的银行本票，交本单位开户银行办理收款入账手续。收款人为个人的也可以持转账的银行本票经背书向被背书人的单位或个体经济户办理结算，具有“现金”字样的银行本票可以向银行支取现金。
（5）收款开户行收妥入账，并通知收款人。
（6）银行间办理划拨。
四、本票结算应注意哪些问题？
1.受理银行本票应审查事项收款人在受理银行本票时应注意审查以下内容如下表：
1.收款人或被背书人是否的确为本收款人。
2.背书是否连续。
3.银行本票付款期是否在规定的付款期内。
4.签发的内容是否符合规定，有无涂改，印章是否清晰、有效。
5.不定额银行本票是否有压数机压印的金额。
6.持票人身份查验，摘录身份证号码。
2.银行本票的退款规定
申请人因银行本票超过付款期或因其他原因未使用而要求退款时，可持银行本票到签发银行办理退款手续。在银行开立存款账户的持票人，还应填写一式两联进账单，一并交银行，待银行办妥退款手续后，凭银行退回的进账单进行账务处理。未在银行开立账户的持票人，应在未用的银行本票背面签章，并交有关证件，经银行审核没有问题方予退款。
8.3银行汇票结算方式一、什么是银行汇票及其适用范围？
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。凡在银行开立账户的单位、个体经济户和未在银行开立账户的个人，都可以向银行申请办理银行汇票，而且也都可以受理银行汇票。
银行汇票特点见下表：
银行汇票特点
1.票随人到，用款及时。银行汇票可由付款人携带至异地办理付款，有利于单位和个人的急需用款。
2.付款有保证。由于银行汇票是以银行信用做保证的，所以在使用银行汇票进行结算时，一般不会出现“空头”和无款支付的情况。
3.使用灵活。持票人既可一笔转账，也可分次付款，还可根据需要通过银行办理转汇，持票人也可将银行汇票背书转让。
4.兑现性强。异地付款需支付现金时，只要在汇款时向银行说明用途或以现金交汇，由汇出银行在签发银行汇票“汇款金额”栏大写金额前注明“现金”字样，就可以在兑付银行支取现金，这样，既可以避免长途携带现金的不便，又可以保证现金的安全。
5.购物方便。持票人可以持票购物，收款人可见票发货，按货收款，余款退回，做到钱货两清。从而避免了不合理的预付款，做到了款项一次结清。
二、银行汇票结算有哪些基本规定？
（1）银行汇票一律记名。汇款人申请办理银行汇票时，应在填写的“银行汇票委托书”上详细填明兑付地点、收款人名称、账号、用途等项内容。能确定收款人的，需详细填明单位、个体经济户名或个人姓名。确定不了的，应填写汇款人指定的人员姓名。
（2）汇款人申请办理银行汇票时，应根据需要确定是否支付现金和允许转汇，如需支取现金，可在填写“银行汇票委托书”大写金额前注明“现金”字样，银行受理后签发带有“现金”字样的银行汇票；如明确不得转汇，可在“银行汇票委托书”备注栏注明“不得转汇”字样，银行将根据要求在签发的银行汇票用途栏注明“不得转汇”字样，这样汇票就不能再办理转汇。
（3）银行汇票金额起点为500元。
（4）银行汇票的付款期为1个月（部分大月、小月，统按次月对日计算，到期日遇例假日顺延）。逾期的银行汇票，兑付银行不予受理。
（5）汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个体经济户直接办理结算，收款人为个人的也可以持转账的银行汇票经背书向兑付地的单位或个体经济户办理结算。
（6）在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫通知、进账单，送交开户银行办理转账。
（7）收款人受理银行汇票时，要注意审查如下内容：收款人或被背书人是否确为本收款人；银行汇票是否在付款期内，日期、金额等内容填写是否正确无误；印章是否清晰，是否有用压数机压印的金额；银行汇票与解讫通知是否齐全，是否相符；汇款人与背书人的证明或证件是否真实，是否与倍数相符。
（8）未在银行开立账户的收款人持银行汇票向银行支取款项时，必须交验本人身份证或兑付地有关单位足以证实收款人身份的证明，并在银行汇票背面盖章或签字，注明证件名称、号码及发证机关后，才能办理支取手续。
（9）专业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理，跨系统银行签发的转账银行汇票的解付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用……省、自治区、直辖市内的跨省、市的经济区域内，按照有关规定办理。在不能签发银行汇票的银行开户的汇款人需要使用银行汇票，应将款项转交附近签发银行汇票的银行办理。
（10）支取现金的规定。收款人如需要在兑付地支取现金的，汇款人在填写“银行汇票委托书”时，须在“汇款金额”大写金额栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
（11）分次支取的规定。收款人持银行汇票向银行支取款项时，如需分次支取，应以收款人的姓名开立临时存款户办理支付，临时存款户只付不收，付完清户，不计利息。
（12）转汇的规定。银行汇票可以转汇，可委托兑付银行重新签发银行汇票，但转汇的收款人和用途必须是原收款人和用途，兑付银行必须在银行汇票上加盖“转汇”戳记，已转汇的银行汇票，必须全额兑付。
（13）退汇的规定。汇款人因在银行汇票超过付款期或因其他原因要求退款时，可持银行汇票和解讫通知到签发银行办理退汇。
（14）挂失的规定。持票人如果遗失了填明“现金”字样的银行汇票，持票人应当立即向兑付银行或签发银行请求挂失。在银行受理挂失前（包括对方行收到挂失通知前）被冒领，银行概不负责。如果遗失了填明收款单位或个体经济户名称的汇票，银行不予挂失，可通知收款单位或个体经济户、兑付银行、签发银行请求协助防范。遗失的银行汇票在付款期满后1个月内，确未冒领的，可以办理退汇手续。
三、银行汇票结算有哪些程序？
银行汇票结算经过承汇、结算、兑付和结清余额四步骤，具体结算程序如下：
银行汇票结算程序
1.汇款人委托银行办理汇票。
2.银行签发汇票。
3.汇款人使用汇票结算。
4.持汇票进账或取款。
5.通知汇票已解付。
6.结算划拨。
7.结算汇票退还余额。
四、银行汇票结算应注意哪些问题？
如果因不慎或其他原因发生丢失，应分别情况进行下列处理：
（1）收款单位（或持票人）丢失的银行汇票是已填写收款单位名称，但没有指定汇入行的转账汇票，由于这种汇票没有指定汇入银行，而且可以直接到收款单位去提货。因此，银行不予挂失，但可向收款单位说明情况，请求其协助防范。如果丢失的是填写持票人姓名的转账汇票，由于这种汇票可以背书转让，没有确定收款和兑付银行，所以很难找到对方单位请求协助，可以要求银行予以协助。
（2）收款单位丢失的是可以支取现金的银行汇票，则可以向银行申请挂失，单位向银行申请挂失时，应填写一式三联“汇票挂失申请书”，送交汇票指定的兑付银行或签发银行申请挂失止付。经银行审查同意后，挂失申请单位向银行交付手续费，上银行办理挂失手续并迅速与汇款单位联系，说明汇票丢失情况，请其另行汇款，以便及时办理结算。
（3）汇款单位采购员自行丢失现金汇票向银行申请挂失的，也应填写一式三联“汇票挂失申请书”向兑付银行办理挂失，经取得银行受理挂失的回单后，立即将汇票挂失回单返回本单位交给财会部门妥善保管，待付款期满1个月后，确未冒领的由汇票签发银行办理退汇……
8.4商业汇票结算方式一、什么是商业汇票及其适应范围？
商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。
根据《银行结算办法》和中国人民银行1994年7月颁布的《商业汇票办法》规定，商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，前者是指由收款人签发，经付款人承兑……或由付款人签发并承兑的票据，后者是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
商业承兑汇票适用于在银行开立账户的法人之间，根据购销合同进行的商品交易。
银行承兑汇票适用于国有企业、股份制企业、集体所有制工业企业、供销合作社以及三资企业之间，根据购销合同进行的商品交易。其他法人和个人不得使用银行承兑汇票。
商业汇票在同城和异地均可使用。
上述的收款人、付款人或承兑申请人一般指供货和购货单位。在商业承兑汇票中，汇票上的当事人是：发票人，是交易中的收款人，即卖方；或者交易中的付款人，即买方。承兑人，发票人如是卖方，承兑人为买方；发票人如是买方，本人为承兑人。付款人，是买方的开户银行。受款人，是交易中的收款人，即卖方。在银行承兑汇票中，汇票上的当事人是：发票人是承兑申请人；付款人和承兑人是承兑行，即承兑申请人的开户银行；受款人是与发票人签订购销合同的收款人，即买方。商业汇票的承兑期限由交易双方商定。关于最长承兑期限……《银行结算办法》规定为9个月，而《商业汇票办法》则修订为6个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票，也可按供货进度分次签发汇票。
商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易，无论是同城还是异地，其款项结算均可使用商业汇票结算方式。
二、商业汇票结算有哪些基本规定？
（1）商业汇票一律记名，允许背书转让。签发人或承兑人有汇票正面记明“不得转让”字样的商业汇票，不得背书转让。否则，签发人或承兑人对被背书人不负保证付款的责任。
（2）商业汇票的承兑期限，由交易双方商定，但最长的不超过6个月。如需分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票，也可按供货进度分次签发汇票。
（3）无款支付的规定。
商业承兑汇票到期，付款人账户存款不足而不能支付票款时，如果属于异地办理委托收款的，由付款人开户银行在委托收款凭证备注栏注明付款人“无款支付”字样，按照委托收款结算无款支付手续处理，将委托收款凭证和商业承兑汇票退回收款人开户银行。如果属于同城用进账单划款的，比照空头支票退票处理。同时，银行按照商业承兑汇票的票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，同时处以2%赔偿金给收款人。银行承兑汇票到期，付款人账户无款支付或不足支付时，银行除凭票向收款人无条件支付款项外，将根据承兑协议对付款人执行扣款。对尚未收回的款项转入付款人的逾期贷款户，并每日按0.5%计收罚息。
（4）使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的企业法人。
（5）签发商业汇票应以商品交易为基础，禁止签发、承兑、贴现无商品交易的商业汇票……严禁利用商业汇票套取银行贴现资金。
（6）商业承兑汇票的签发方法。商业承兑汇票按购、销双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票，应交付款人承兑；由付款人签发的商业承兑汇票，应经本人承兑。承兑时，付款人须在商业承兑汇票下面签署“承兑”字样，并加盖预留银行印章，再将商业承兑汇票交给收款人。
（7）商业承兑汇票的办理方法。
商业承兑汇票的收款人或被背书人，对在同一城市的付款人承兑的汇票，应于汇票到期日将汇票送交银行办理收款，对在异地的付款人承兑的汇票，应于汇票到期日前5天内，将汇票交开户银行办理收款。对逾期的汇票，应于汇票到期日次日起10天内，将汇票送交开户银行办理收款。超过期限，银行不予受理。
办理商业承兑汇票收款时，均需要填制委托收款凭证，并在“委托收款货物名称栏”注明“商业承兑汇票”及汇票号码，将汇票随托收凭证一并送交开户银行。
（8）收款人在商业承兑汇票审查中应注意的问题。
是否为中国人民银行统一印制的商业承兑汇票。
汇票的签发和到期日期、收款单位的名称必须是全称。账户及开户银行、大小写金额等栏目是否填写齐全正确。
汇票上的签章（签发处应加盖签发单位的法人印章，承兑人盖章处盖付款人预留银行印章并填写承兑的日期）是否齐全正确。
汇票是否超过有效承兑期限（最长为6个月，但应注意：有效期是从承兑日开始计算，而不是从汇票的签发日开始）。
汇票上有无批注“不得转让”的字样。经转让的汇票，背书是否连续（每一手的背书人是否为前一手的被背书人或收款人），背书的签章是否正确（是否为单位公章、财务专用章）
……
三、商业汇票结算有哪些程序？
1.商业承兑汇票结算程序如下：
商业承兑汇票结算程序
1.签发和承兑商业承兑汇票。商业承兑汇票一式三联，可由收款人签发，也可由付款人签发，汇票签发后，第三联由签发人留存备查，第一联由付款人（即承兑人）留存，第二联汇票由付款人（即承兑人）在承兑栏加盖预留银行印章，并在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样，以示承兑后，将商业承兑汇票交给收款人。
2.承兑并盖预留银行印鉴。
3.委托收款。收款人或被背书人将要到期的商业承兑汇票送交开户银行办理收款手续，收款一般采取的是委托收款方式。
4.收款人开户行将凭证和汇票传递给付款人开户行。
5.到期兑付。付款人应于商业承兑汇票到期日前积极筹措款项，于到期日前将票款足额交存其开户银行。
6.银行划拨款项。付款人开户银行收到传来的委托收款凭证和商业承兑汇票后，将款项划给收款人或被背书人。
7.收妥入账。
2.银行承兑汇票结算程序如下：
银行承兑汇票结算程序
1.出票（指由收款人签发）。
2.申请承兑并签订承兑协议。
3.同意承兑。
4.送交银行承兑汇票。
5.到期交付票款。
6.到期日前委托银行收款。
7.承兑行将款项划拨给收款人开户行。
8.收款人收妥票款入账。
四、商业汇票结算应注意哪些问题？
（1）商业汇票的收款人或被背书人需资金时，可持到期的承兑汇票填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。“贴现凭证”一式五联。第一联代申请书，由银行作贴现付出传票；第二联收入凭证，由银行作贴现申请人账户收入传票；第三联收入凭证，由银行作贴现利息收入传票；第四联收款通知，由银行给贴现申请人的收款通知；第五联到期后由会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入传票。
（2）贴现的期限一律从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行，贴现利率按现有同档次信用贷款利率上浮3%执行。贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：
贴现利息
票面到期值×贴现天数×贴现率
实付贴现金额
票面到期值-贴现利息
（3）贴现到期，贴现银行向承兑人收取票款。如商业承兑汇票，承兑人的银行账户不足支付时，其开户银行除按规定收取罚款外，应立即将商业承兑汇票退给贴现银行，贴现银行从贴现申请人账户内收取。
8.5汇兑结算方式一、什么是汇兑及其适用范围？
汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。根据凭证传递方式不同，可分为信汇和电汇两种。汇款人可根据需要选择使用。
汇兑适用于异地单位、个体经济户和个人各种款项的结算。
二、汇兑结算有哪些基本规定？
（1）汇兑结算不受金额起点的限制，即不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算。
（2）支取现金的规定。收款人要在汇入银行支取现金，付款人在填制信汇和电汇凭证时……须在凭证“汇款金额”大写金额栏中填写“现金”字样。款项汇入异地后，收款人需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明，到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上未注明“现金”字样。款项汇入异地后，收款人需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明，到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上未注明“现金”字样而需要支取现金的，由汇入银行按现金管理规定审查支付；需部分支取现金的，收款人应填写取款凭证和存款凭证送交汇入银行，办理支取部分现金和转账手续。
（3）留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需派人领取的，在办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址”栏注明“留行待取”字样。留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取的，应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取后，应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。款项汇入异地后，收款人须携带足以证明本人身份的证件，或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明向银行支取款项。如信汇凭印鉴支取的，收款人必须持与预留印鉴相符的印章，经银行验对无误后，方可办理付款手续。
（4）分次支取的规定。收款人接到汇入银行的取款通知后，若收款人需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。
（5）转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续。转汇时，收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信汇或电汇凭证上加盖“转汇”戳记。
（6）退汇的规定。汇款人对汇出的款项要求退汇时，应出具正式函件，说明要求退汇的理由或本人身份证明和原电汇凭证回单，向汇出银行办理退汇。汇出银行审查后，通知汇入银行，经汇入银行查实款项确未解付，方可办理退汇。如汇入银行回复款项已经解付或款项已直接汇入收款人账户，则不能办理退汇。此外，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对从发出取款通知之日起，两个月内仍无法交付的款项，可主动办理退汇。
三、汇兑结算有哪些程序？
汇兑结算程序
（1）汇款人委托开户银行办理汇款。
（2）银行受理退汇回单。
（3）银行间划拨。
（4）收款人开户银行通知收款人汇款已到。
四、汇兑结算应注意哪些问题？
（1）汇款人异地汇款时，可根据款项汇入地点的远近和时间的要求，选择信汇或电汇结算方式，填写汇款凭证时，要按照凭证各栏要求，详细填明汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项内容并在第二联上加盖预留银行印鉴章。
（2）根据结算规定，信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证，如向外地订购书刊的订购单、商品订购单以及向外地人员汇付工资发放表等。电汇款项不允许附带单证。
（3）收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单时，要认真地对凭证的内容进行审查，主要查看凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致，汇款用途是否与本单位有关，汇入银行是否加盖了转讫印章。在确认属于本单位款项但又用途不明的情况下……应及时与本单位有关部门联系，尽快查明款项用途，从而准确归属有关核算账户。
8.6托收承付结算方式一、什么是托收承付及其适用范围？
托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。
托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理异地托收承付结算。
二、托收承付结算有哪些基本规定？
托收承付业务具有使用范围较小，监督严格且信用度较高的特点，根据《支付结算办法》的规定，单位办理托收承付业务时，必须符合以下条件：
（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
（2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项……
（3）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。
（4）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
（5）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。
（6）没有发运证件，属于下列情况的，可凭其他有关证件办理托收：
①内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、剧毒、腐蚀性强的商品，以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路、管道运输的，可凭付款人确已收到商品的证明（粮食部门凭提货单及发货明细表）。
②铁路部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可供其签发注明车辆号码和发运日期的证明……
③收款人承造或大修理船舶、锅炉和大型机器等，生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。
④付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加工、配套单位的书面证明。
⑤合同规定商品收款人暂时代为保管的，可凭寄存证明及付款人委托保管商品的证明。
⑥使用“铁路集装箱”或将零担凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运凭证单位出具的证明。
⑦外贸部门进口商品，可凭国外发来的账单、进口公司开具的结算账单。
三、托收承付结算有哪些程序？
托收承付结算程序
（1）收款人发出商品。
（2）收款人委托银行收款。
（3）收款人开户行将托收凭证传递给付款人开户行。
（4）付款人开户行通知付款人承付。
（5）付款人承认付款。
（6）银行间划拨款项。
（7）通知收款人货款收妥入账。
四、托收承付结算应注意哪些问题？
托收承付结算方式分托收与承付两个阶段。
托收是指销货单位（即收款单位）委托其开户银行收取款项的行为。办理托收时，必须具有符合合同法规定的经济合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式和遵守“发货结算”的原则。所谓“发货结算”是指收款方按照合同发货，并取得货物发运证明后，方可向开户银行办理托收手续。托收金额的起点为10000元。款项划转方式有邮划和电划两种，电划比邮划速度快，托收方可以根据缓急程度选用。
承付是指购货单位（即付款单位）在承付期限内，向银行承认付款的行为。承付方式有两种，即验单承付和验货承付。验单承付是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证并与合同核对相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，例假日顺延。验货承付是指付款单位除了验单外，还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式。验货承付的承付期为10天，从承运单位发出提货通知的次日算起，例假日顺延。
付款方若在验单或验货时发现货物品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符，可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项要填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查并办理拒付手续。应注意，拒付货款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议，银行作默认承付处理，在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。
付款方在承付期满后，如果其银行账内没有足够的资金承付货款，其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账内有款支付时，由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。
8.7委托收款结算方式一、什么是委托收款及其适用范围？
委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。根据凭证传递方式不同，委托收款可分为委邮和委电两种，由收款人选用。
凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务条款项以及其他应收款项，无论是在同城还是异地，均可使用委托收款的结算方式。
二、委托收款结算有哪些基本规定？
（1）委托收款不受金额起点限制，均可采用委邮或委电结算方式。
（2）付款时间的规定。委托收款的付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起，付款期内遇例假日顺延。付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日开始营业时，将款项主动划给收款人。如在付款期满前，付款人通知银行提前付款，即刻划款。
（3）付款人拒绝付款。付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款，付款人对收款人委托收取的款项需要全部拒绝付款的，应在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝付款理由书”，并加盖银行预留印鉴章，连同有关单证送交开户银行，银行不负责审查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人。需要部分拒绝付款的，应在付款期内出具“委托收款结算部分拒绝付款理由书”，并加盖银行预留印鉴章，送交开户银行，银行办理部分划款，并将部分拒绝付款理由书寄给收款人开户银行转交收款人。
（4）无款支付的规定。付款人在付款期满日、银行营业终了前如无足够资金支付全部款项，即为无款支付。银行于次日上午开始营业时，通知付款人将有关单证（单证已作账务处理的……付款人可填制“应付款项证明书”），在两天内退回开户银行，银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人。
（5）付款人逾期不退回单证的，开户银行应按照委托收款的金额在发出通知的第3天起，每天处以0.5%但不低于50元的罚金，并暂停付款人委托银行向外办理结算业务，直到退回单证时为止。
三、委托收款结算有哪些程序？
委托收款结算应注意以下事项：
（1）收款人委托银行收款时，应根据划款快慢的需要选择委电或委邮结算方式。凭证的付款人全称、账号或地址、开户银行等内容要填写清楚，连同有关收款凭证向本单位开户银行办理托收手续。
（2）付款人收到银行传来的付款通知后，应及时查明是否为本单位应付款项，款项的金额是否有误，并在付款期内决定是否予以承付。对应拒付的款项，要在付款期内及时填制拒绝付款理由书，连同付款通知一起交开户银行办理拒付手续。
（3）收付款双方在结算过程中发生纠纷时，应由收付双方共同协商解决，或申请仲裁机关裁决，银行不负责监督扣款和监督拒绝付款。
（4）委托收款结算的程序。
①两方交易，直接结算程序。
两方交易
付出商品或劳务供应。
收款人委托银行收款。
接收委托回单。
收款人开户银行将“委托收款凭证”传递给付款人开户银行。
通知付款。
划拨款项。
通知款已收到。
②三方交易，直接结算程序。
所谓三方交易，是指批发单位、销货单位、购货单位都不在一地，批发单位委托销货单位直接向购货单位发运商品，而货款则由批发单位分别与购销双方进行结算的一种做法。
三方交易
销货单位向批发单位的购货单位发货。
销货单位填两套委托收款凭证委托银行收款（其中一份以批发单位名义向付款人收款，一份以本单位名义向批发单位收款）。
销货单位开户行向购货单位开户行传递委托收款凭证。
销货单位开户行向批发单位开户行传递委托收款凭证。
购货单位开户银行通知购货单位付款。
批发单位开户银行通知批发单位付款。
银行间划拨款项。
收款通知。
③代办发货结算程序。
所谓代办发货，是指销货单位与代办发货单位不在一地，销货单位与代办发货单位订立代办发货委托收款合同，由销货单位委托代办发货单位向购货单位发货，并由代办发货单位代销货单位办理委托收款手续，向购货单位收款。
代办发货结算程序
代办发货单位发货。
代办发货单位向开户银行提交代办委托收款凭证。
受理委托回单。
代办发货单位分别向销货单位开户行和购货单位开户行传递委托收款凭证。
代办发货单位移交委托收款回单。
购货单位开户行通知购货单位付款。
购货单位同意付款。
银行间划拨。
款项入账通知。
④代理收货结算程序。
所谓代理收货，是指购货单位与代理收货单位不在一地时，购货单位应率先将代理收货单位通知销货单位。销货单位向代理收货单位发货后，填制委托收款结算凭证送交开户银行向购货单位收款。
代理收货结算程序
销货单位向代理收货单位发货。
销货单位向开户行提交委托收款凭证。
传递委托收款凭证。
购货单位开户行通知购货单位付款。
购货单位同意付款。
银行间划拨。
款项入账通知。
四、委托收款结算应注意哪些问题？
委托收款方式使用灵活，在实际工作中，还会发生一些特殊形式的委托收款方式，主要有三方交易的委托收款方式，代办发货、代理收货的委托收款方式以及同城特约委托收款方式等……
1.三方交易、直达结算的委托收款
三方交易、直达结算是指批发单位、销货单位以及购货单位都不在一地，批发单位委托销货单位直接向购货单位发货，而货款则由批发单位分别与购销双方进行结算的一种交易。这种做法适用于批发单位和购货单位的交易需要经过代理中间商的交易活动。销货单位根据三方签订的合同，由批发单位直接向购货单位发货，同时由销货单位填制两套“委托收款凭证”……并附上有关单位，将其同时提交开户银行办理委托收款手续。其中：一份以销货单位的名义，向批发单位收款，货款划回销货单位开户银行，收进销货单位账户；另一份以批发单位的名义，向购货单位收款，货款直接划回批发单位开户银行，收进批发单位账户。购货单位对批发单位、批发单位对销货单位发生拒付或无款支付的，均按照前述有关规定办理。
2.代办发货的委托收款
代办发货是指销货单位与代办发货单位不在一地，销货单位与代办发货单位订立代办发货委托收款合同，由销货单位委托代办发货单位向购货单位发货，并由代办发货单位代销货单位办理委托收款手续，向购货单位收款。代办发货单位根据销货单位的通知向购货单位发货后……以销货单位名义填制委托收款凭证，并在凭证上加盖代办发货单位的印章，送交代办发货单位开户银行，向购货单位收取款项，再将货款划回销货单位开户银行，收入销货单位银行存款账户。在这种方式下，代办发货单位只办理代办发货和代办委托收款手续，不发生结算关系，购货单位拒付或无款支付等都由销货单位和购货单位按照上述有关规定办理。
3.同城特约委托收款
在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据******的规定，收取有关款项时，可以使用同城特约委托收款。使用这种结算方式的要求是：
（1）收取公用事业费必须具有收付双方事先签订的经济合同。
（2）由付款人向开户银行授权，通知银行按约收款。
（3）经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。
8.8信用卡结算方式一、什么是信用卡及其适用范围？
1.信用卡的概念
信用卡，是指由银行或专营机构签发，可在约定银行或部门存取现金、购买商品及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可在同城和异地凭卡支取现金、转账结算和消费信用等。
信用卡在国外运用较为广泛，而我国信用卡业务仍处于发展阶段。
随着信用卡业务的发展，信用卡的种类不断增多，用途也各种各样，不胜枚举。我国国内发行的信用卡主要是借记卡，即先存款后消费，特殊情况下允许小额、善意透支的信用卡……
信用卡产生的结算关系一般涉及三方当事人：即银行、持卡人和商户。商户向持卡人提供商品或服务的商业信用，然后向持卡人的发卡行收回货款或费用，再由发卡行或代办行向持卡人办理结算。信用卡的这种功能有利于减少现金货币的使用，节约流通费用，扩大银行转账结算范围，增加银行信贷资金来源，同时也有利于方便购物消费，维护支付人的资金安全，并且还可简化收款手续，节约社会劳动。自改革开放以来，我国信用卡业务发展十分迅速。迄今为止，中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行已分别先后向社会推出了“长城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“万事达”、“VISA”，一些地方银行亦在各地发行了自己的信用卡。
2.信用卡的种类
信用卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，如按发行信用卡的机构不同，可分为商业机构发行的零售信用卡、服务业发行的旅游娱乐卡、银行发行的信用卡；按银行发行的信用卡的用途划分，又可分为赊销卡、记账卡、ATM卡和支票卡等。这里所要介绍的是指银行发行的信用卡。
根据《支付结算办法》的规定，信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。单位卡是指商业银行向企业、事业单位、学校、机关、团体、部队等单位发行的信用卡，其使用对象为单位；个人卡是指商业银行向个人包括居住城镇的工人、干部、教师、科技工作者、个体经济户以及其他成年的、有确定收入的居民发行的信用卡，其使用对象为个人。
此外，《支付结算办法》还根据信誉等级不同将信用卡分为金卡和普通卡。金卡是指商业银行向信誉等级较高的持卡人发行的信用卡，普通卡则是商业银行向信誉等级次之的持卡人发行的信用卡。一般而言，金卡的持卡人善意透支时透支的金额大于普通卡持卡人的透支金额。
二、信用卡结算有哪些基本规定？
根据《支付结算办法》的规定，单位卡和个人卡的申请与使用不尽相同。具体规定如下：
（1）单位卡。
凡申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，并按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立信用卡存款账户，并发给信用卡。单位卡可以申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。
在单位卡的使用过程上，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金……不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于100000元以上的商品交易……劳务供应款项的结算，一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须按前述转账方式转账存入。
（2）个人卡。
凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张，也有权要求注销其附属卡。
三、信用卡结算有哪些程序？
持卡人持信用卡在特约单位购物消费时，应按以下程序进行：
（1）持卡人将信用卡和身份证件一并交特约单位如果信用卡属智能卡、照片卡可免验身份证件。特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。
（2）特约单位应审查信用卡。
特约单位受理信用卡时，应审查下列事项：确为本单位可受理的信用卡；信用卡在有效期内，未列入“止付名单”；签名条上没有“样卡”或“专用卡”等非正常签名的字样；信用卡无打孔、剪角、毁坏或涂改的痕迹；持卡人身份证或卡片上的照片与持卡人相符，但使用智能卡、照片卡或持卡人凭密码在销售点终端上消费、购物、可免验身份证；卡片正面的拼音姓名与卡片背面的签名和身份证件上的姓名一致。
（3）办理结算手续。
特约单位受理信用卡审查无误的，在签购单上压卡，填写实际结算金额、用途、持卡人身份证件号码、特约单位名称和编号。如超过支付限额的，应向发卡银行索取并填写授权号码，交持卡人签名确认，同时核对其签名与卡片背面签名是否一致。经审查无误后，对同意按经办人填写的金额和用途付款的，由持卡人在签购单上签名确认并将信用卡、身份证件和第一联签购单交还给持卡人。特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额并填写汇计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。收单银行接到特约单位送交的各种单据，经审查无误后，为特约单位办理进账。
四、信用卡结算应注意哪些问题？
1.信用卡的透支
根据《支付结算办法》的规定，信用卡的持卡人在信用卡账户内资金不足以支付款项时……可以在规定的限额内透支，并在规定期限内将透支款项偿还给发卡银行。但是，如果持卡人进行恶意透支的，即超过规定限额或规定期限，并经发卡银行催收无效的，持卡人必须承担相应的法律责任。
根据《支付结算办法》的规定，信用卡透支额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5000元。信用卡透支期限最长为60天。关于信用卡透支的利息，依《支付结算办法》的规定，自签单日或银行记账日起15日内按日息0.5‰计算，超过15日按日息1‰计算……超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息1.5‰计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。
2.信用卡的销户
持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结算，也可以提取现金。
持卡人透支之后，只有在还清透支利息后，在下列情况下，可以办理销户：
（1）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；
（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡，不更换新卡的；
（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；
（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；
（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；
（6）信用卡账户两年以上未发生交易的；
（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。
发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。
3.信用卡的挂失
信用卡丢失后，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况……向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。
如果持卡人不及时办理挂失手续而造成损失的，则应自行承担该损失；如果持卡人办理了挂失手续而因发卡银行或代办银行的原因给持卡人造成损失的，则应由发卡银行或代办银行承担该损失。
