教学目标
通过对工商、税务登记的设立、变更、注销的介绍，使学生了解与创业相关的工商税务知识。
使学生了解如何银行开户、贷款以及保险的相关知识。
使学生了解与创业相关的经济法律知识。
耿同学是华中师大信息学院大四学生，马上要毕业了，他一直在找机会创业。前不久，他在网上看到一则信息：位于华农附近的天和招待所要转让。耿同学立即前往查看：招待所有三层楼，17间房，房内设施齐备。
招待所店主黄先生称，转让招待所得到了房东的同意，他开出4.2万元的转让费用，其中还包括未到期的几个月的房租。耿同学创业心切，一口答应下来。
4月5日上午，耿同学和黄先生及房东“胡汉忠”见了面，3人签订了转租合同，耿同学将从亲戚处借来的4.2万元钱交给了黄先生。
4月8日，耿同学的招待所刚刚开张，真房东闻讯赶来，要耿同学停业。原来，“胡汉忠”只是原店主黄先生请来的“托”，黄先生转让招待所，真房东并不知情。耿同学赶紧联系黄先生，但其电话已经停机。
昨日，房东胡先生对记者说：“真不明白，这个大学生怎么就轻易将一大笔钱交给了别人？”他表示，可以将房子租给耿同学经营，但必须重新签订租赁合同。
市场经济是法制经济，有志于创业的高职大学生，无论是干个体还是开公司，都必须依法创立，守法经营。因此，在创业之前必须要了解一些相关的工商税务、金融保险、经济法律法规的知识，以免在今后的创业过程中遇到各种各样的法律问题而束手无策。
（第一节）工商税务知识
高职院校学生毕业后，如果想自主创业，自己开办一个公司或与他人合伙创办一个企业时，就需要了解一些有关办理工商及税务登记方面的知识。
一、工商登记
工商登记是国家对生产经营者所行使的管理职能之一，也是生产经营者确认自身合法地位的法律程序。生产经营者为了保护自己的合法权益，必须在法律上明确其地位，从而在法律的保护下从事正常的生产经营活动。
(一)工商登记需要的材料和程序
1.工商登记需提供的材料
(1)申请开办一般性行业的非公司企业的，申请者只需交验本人的户籍证明，但对申请经营需要具备特定条件或须经行业主管部门批准的，除交验申请者的户籍证明外，还须按照不同行业交验特别证明。例如，申请建筑修缮业的，要进行资格审查，并交验当地城建管理部门审核批准的证明；申请经营饮食业、食品加工业的，应向食品卫生监督机关领取卫生许可证，从业人员中从事食品生产或经营的人员还必须进行健康检查，取得健康证明。
(2)申请开办公司的，应当提交开办公司的申请报告。申请报告应写明开办公司的宗旨以及公司的名称、地址、组建负责人的姓名、公司的性质、生产经营范围、生产经营方式、公司资金总额、职工人数、筹建日期以及其他需要写入的内容。
公司申请开业登记，还应当向工商行政管理机关提供以下文件和证件：组建负责人签署的登记申请书、主管部门或审批部门的批准文件、公司章程、资金信用证明、验资证明或者资金担保、企业主要负责人的身份证明、住所和经营场所使用证明、其他相关文件、证件。
2.工商登记的程序
登记程序分为受理审查、核准、发照、公告四个环节。
申请登记单位应按照法律法规规定，将申请登记报告和应提交的文件、证件和填报的《登记注册书》送交登记主管机关。登记主管机关对其实行初审，对提交文件、证件齐备的予以受理，否则不予以受理。
受理后，登记主管机关对申请单位填报的《登记注册书》和提交的有关文件、证件进行真实性、合法性等全面的审查、检查。
登记主管机关应在规定的期限内作出准予登记或不予以登记的决定，并及时通知申请单位。对于核准登记的申请登记单位，登记主管机关颁发《企业法人营业执照》或《营业执照》。登记主管机关对执照编制注册号，并通知法定代表人或者负责人领取执照，办理法定代表人、负责人签字备案手续。
申请登记单位领取执照后，凭执照刻制公章，开立银行账户，并向登记主管机关备案，按照核准的登记事项从事生产经营活动。登记主管机关将有关登记材料及时建立企业登记档案。
(二)变更登记
公司变更登记事项，应当向原公司登记机关申请变更登记。未经变更登记的公司不得擅自改变登记事项。变更登记涉及《企业法人营业执照》载明事项的，公司登记机关应当换发《企业法人营业执照》。
变更登记的内容包括：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资本；公司类型；经营范围；有限责任公司股东转让股权；有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称等。
公司的名称、住所、法定代表人、注册资本、经营范围、类型、股东等发生变化以及公司因合并或分立时应当在一定期限内到公司登记机关办理变更登记。公司的董事、监事、经理发生变动的，只向原登记机关备案即可。公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记。公司合并、分立的，应当自公告之日起45日后申请变更登记。
(三)注销登记
有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：公司被依法宣告破产；公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司的章程而存续的除外；股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；人民法院依法予以解散；法律、行政法规规定的其他解散情形。
经公司登记机关注销登记，公司终止。
二、税务登记
(一)设立税务登记
(1)守法经营、依法纳税是每个公民应尽的义务。为了保证生产经营活动顺利开展，生产经营者应在领取营业执照之日起30日内到税务机关进行税务登记。纳税人在申报办理税务登记时，应向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》，并附送有关资料。
(2)税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》，纳税人填写完毕后报送主管税务机关。
(3)纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。纳税人提交的证件和证件明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。
(4)税务登记的内容主要包括：工商户的名称、地址、经济性质、主管部门、生产经营范围、经营方式、资金状况、工商行政管理部门的工商登记证照号码、开户银行及账号等。
(5)税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅导。
(二)变更税务登记
变更税务登记是指纳税人办理税务登记后，需要对原登记内容进行更改，而向税务机关申报办理的税务登记。纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
(三)注销税务登记
(1)纳税人需要申报办理注销税务登记主要有以下情形：①纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；②纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关；③纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照；④境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务。
(2)注册税务师应按照规定的期限以纳税人的名义向税务机关办理注销税务登记申报，填报《注销税务登记申请书》并提交相关证明文件和资料。
(3)根据企业的实际情况填写《注销税务登记申请审批表》，经企业盖章后报送税务机关办理审批手续。将已领购的或已购未用的发票、《发票领购簿》、《税务登记证》等税收票证交回税务机关核销。
(4)税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发《注销税务登记通知书》。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。
(四)纳税申报
纳税申报是纳税人为了正确地履行纳税义务，扣缴义务人为了正确履行代扣代缴、代收代缴义务，将发生的纳税事项或者代扣代缴、代收代缴事项向税务机关提出书面申报的一项法定手续。领到营业执照开始生产经营活动之后，在一定期限内就应该向税务机关申报。
（第二节）金融保险知识企业的生产经营活动一旦开始运营，就每时每刻都与资金打交道，否则生产经营活动将寸步难行。到银行开设账户，如何进行结算？如何向银行借款？如何才能有效地回避风险？
这就要求创业者掌握同银行及保险部门打交道的基本知识，利用现代社会发达的信用和保险制度，为创业服务。
一、银行开户结算与贷款
创业者领取营业执照后就要到银行开设账户。银行账户是各单位为办理结算和申请贷款在银行开立的户头，也是单位委托银行办理信贷和转账结算以及现金收付业务的工具。
(一)银行开户
根据《银行账户管理办法》，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，上述各类账户有不同的设置和开户条件，以下分别进行介绍。
1.基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、资金等现金的支取，只能通过本账户办理。
存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。
2.一般存款账户
一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的阶段性非独立核算单位的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。
3.临时存款账户
临时存款账户是指存款人因临时经营需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。开户程序同一般存款账户开户程序。
4.专用存款账户
专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。开户程序同一般存款账户开户程序。
(二)银行结算
1.银行转账结算
银行转账结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位(或个人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的货币资金结算方式。按照银行结算办法的规定，除了规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转账结算。
2.结算方式
结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。
现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等七种。
(三)创业贷款
创业贷款是指具有一定生产经营能力或已经从事生产经营活动的个人，因创业或再创业提出资金需求申请，经银行认可有效担保后而发放的一种专项贷款。符合条件的借款人，根据个人的资源状况和偿还能力，最高可获得单笔50万元的贷款支持。创业贷款的期限一般为1年，最长不超过3年。
1.申请贷款的条件
(1)年满十八周岁，具有合法有效身份证明和贷款行所在地合法居住证明，有固定的住所或营业场所；
(2)持有工商行政管理机关核发的营业执照及相关行业的经营许可证，从事正当的生产经营活动，有稳定的收入和还本付息的能力；
(3)借款人投资项目已有一定的自有资金；
(4)贷款用途符合国家有关法律和银行信贷政策规定，不允许用于股本权益性投资；
(5)在银行开立结算账户，营业收入经过银行结算。
2.贷款申请者需提供资料
(1)借款人及配偶身份证件(包括居民身份证、户口簿或其他有效居住证原件)和婚姻状况证明。
(2)个人或家庭收入及财产状况等还款能力证明文件。
(3)营业执照及相关行业的经营许可证，贷款用途中的相关协议、合同或其他资料。
(4)担保材料：抵押品或质押品的权属凭证和清单，有权处分人同意抵(质)押的证明，本行认可的评估部门出具的抵(质)押物估价报告。
3.创业贷款的方式
抵押贷款。是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。办理抵押贷款时应由银行保管抵押物的有关产权证明，产权抵押给银行，被抵押人拥有的只是使用权。抵押贷款的金额一般不超过抵押物评估价的70%，贷款最高限额为30万元。如果创业需要购置沿街商业房，可以以拟购房子作抵押，向银行申请商业房抵押贷款，贷款金额一般不超过拟购商业用房评估价值的60%，贷款期限最长不超过10年；因创业需要购置轿车、卡车、客车、工程车及出租车，可以办理汽车贷款，此贷款一般不超过购车款的80%，贷款期限最长不超过5年。
质押贷款。可以通过质押存单、国库券、保险公司保单等凭证获得贷款。
存单质押贷款的起点一般为5000元，可以贷存单金额的80%；国债质押贷款的起点为5000元，可贷国债面额的90%；保险公司推出的保单质押贷款的金额不超过保险单当时现金价值的80%。存单、国债质押贷款的期限最长不超过质押品到期日，银行办理的个人保单质押贷款期限最长不能超过质押保单的缴费期限。另外，用自有车辆、出租车经营权证、个体业主摊位权证等银行认可的质押品也可以办理中、短期质押贷款。
