知识点一：现金流量表概述
一、现金流量表的概念
现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。
二、现金流量表的编制基础
现金流量表是以现金为基础编制的。这里的现金是广义的概念，它包括现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物几个部分组成。其中的现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但当企业需要时往往可以随时变现，具有很强的支付能力，因而可视同现金。
三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动是指中小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、缴纳各项税款等。
（二）投资活动产生的现金流量
投资活动是指中小企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。投资活动包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买或转让无形资产等。
（三）筹资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致中小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款等。
知识点二：现金流量表的格式
编制单位：年度单位：元
通过任务三的介绍，要重点掌握现金流量表编制的基本思路和具体编制方法。
现金流量表编制的基本思路
会计核算应遵循权责发生制，但编制现金流量表时应遵循收付实现制。即在编制现金流量表时，应分析具体业务是否实际收到或支付现金，没有收到或支付现金的业务不应列入现金流量表。
现金流量表的具体编制方法
在实际工作中，业务量较小的中小企业可根据当月发生的经济业务编制的记账凭证，分析现金流入和流出，直接填制现金流量表的相关项目，每月可编制一张现金流量草表，年终汇总得出正表。
一、单项选择题
1.反映企业一定会计期间经营成果的会计报表是（）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.利润分配表
2.资产负债表的“未分配利润”项目，应（）。
A.根据“利润分配”账户的余额填列
B.根据“本年利润”账户的余额填列
C.根据“本年利润――未分配利润”账户的余额填列
D.根据“本年利润”账户的余额和“利润分配――未分配利润”账户的余额计算填列。
3.资产负债表的“其他应收款”项目的填列方法是（）。
A.根据“其他应收款”账户的期末余额填列
B.根据“其他应收款”账户的期末借方余额填列
C.根据“其他应收款”账户的期末贷方余额填列
D.根据“其他应收款”账户的期末余额和“坏账准备――其他应收款”账户的期末余额计算填列。
4.利润表编制的基本依据是（）。
A.根据各损益类账户的本期发生额填列
B.根据各账户的期末借方余额填列
C.根据各账户的期末贷方余额填列
D.根据各账户的期末余额填列
5.下列各项中不属于现金流量分类的是（）。
A.管理活动产生的现金流量
B.经营活动产生的现金流量
C.投资活动产生的现金流量
D.筹资活动产生的现金流量
二、多项选择题
1.资产负债表的“货币资金”项目是由（）账户的余额计算相加得出的。
A.“现金”
B.“其他货币资金”
C.“银行存款”
D.“应收账款”
2.下列属于资产负债表的“存货”项目填制内容的有（）。
A.“在途物资”
B.“低值易耗品”
C.“生产成本”
D.“固定资产”
3.现金流量表中的现金指的是（）。
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.现金等价物
4.下列项目中属于企业经营活动产生的现金流量的有（）。
A.销售商品收到的现金
B.出租闲置设备收到的现金
C.采购材料支付的现金
D.支付给生产车间工人的工资
三、判断题
1.资产负债表是反映某一报告期（如某月、某年）企业财务状况的会计报表。（）
2.一个企业不论盈利或亏损，所编制的资产负债表必须左右相等。（）
3.资产负债表可以反映企业的资产、负债和盈亏情况。（）
4.资产负债表是一张静态会计报表，利润表是一张动态会计报表。（）
5.利润表基本结构一般采用账户式结构。（）
6.亏损企业的利润总额和净利润是相等的。（）
7.现金流量表是以企业的库存现金为基础编制的会计报表。（）
四、实务操作题
1.志远公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用实际成本进行核算。该公司2009年12月31日的资产负债表。
2010年1月，志远公司发生下列经济业务：
（1）1日，开出转账支票，支付以前的欠款6万元。
（2）2日，采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的价款8万元，税款1.36万元。款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。
（3）3日，收到上月采购的材料20万元，验收入库。货款已于上月支付。
（4）4日，收到银行收账通知，收到某客户归还去年的欠款15万元。
（5）5日，销售产品一批，开出增值税专用发票，价款80万元，税款13.6万元。收到银行收账通知，已收到货款60万元，余款尚未收到。
（6）6日，购入不需要安装的生产设备一台，收到的增值税专用发票上注明的价款为20万元，税款为3.4万元。款项已通过银行支付，设备已交付使用。
（7）7日，购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为3万元，税款为0.51万元。款项已通过银行支付。
（8）8日，从银行提取现金23万元，准备发放工资。
（9）9日，用现金支付职工薪酬，其中生产工人工资10万元，车间管理工人工资4万元，行政管理人员工资6万元，在建工程人员工资3万元。
（10）10日，某项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续。在建工程成本48万元。
（11）11日，基本生产车间报废一台设备，原价54万元，已提取折旧24万元，残值售价10万元，清理费1万元，均通过银行支付。
（12）12日，向银行借入1年期短期借款30万元。
（13）13日，基本生产车间生产产品领用材料17万元。
（14）14日，用银行存款支付产品的展销费1.5万元。
（15）15日，分配职工工资25万元，其中生产工人工资11万元，车间管理工人工资5万元，行政管理人员工资4万元，在建工程人员工资5万元。
（16）16日，归还短期借款本金25万元。
（17）17日，完工产品一批，结转完工成本35万元。
（18）18日，购买办公用品一批600元，开出转账支票支付。
（19）19日，王经理出差预借差旅费0.3万元，以现金支付。
（20）31日，摊销待摊费用1.5万元。
（21）31日，计提短期借款利息0.8万元。
（22）31日，计提应收账款的坏账准备8万元。
（23）31日，计提固定资产折旧22万元，其中车间折旧20万元，行政办公部门折旧2万元。
（24）31日，提取职工福利费4.6万元，其中生产工人福利费2万元，车间管理工人福利费0.8万元，行政管理人员福利费1.2万元，在建工程人员福利费0.6万元。
（25）31日，结转本期的产品销售成本50万元。
（26）31日，结转损益类账户。
（27）31日，计提企业所得税，所得税税率为25%，并结转所得税账户。
（28）31日，用银行存款缴纳当月的所得税。
要求：
（1）根据上述资料编制会计分录。
（2）根据志远公司2010年年初资产负债表和上述会计分录编制志远公司2010年1月的资产负债表的期末数。
