老姚继续说：“前些年凤台市特别是XA县农民种植蔬菜大棚，大旺镇农民习惯种姜。可是生姜价格低，都是外地来收购的，他们加工以后咸姜、冰姜、豆腐姜等，卖出好价钱，甚至还出口海外。那些外地客户，压价狠，当地种植户不卖给他们又没销路，去外地卖大家齐不起心，不成规模肯定没有话语权。我有了加工生姜的想法，在镇上弄了块地加工生姜。”
苏伟晔道：“开工厂可不同于开超市，需要资金量大。”
老姚道：“苏经理说的太对了。以前经营商场积累了三两百万，感觉自己很有钱了，底气也足。现在经营工厂，才知道钱根本不叫钱，百八十万投进去眨眼就不见了。”
苏伟晔道：“如果资金规划和管理不好，会形成资金浪费和匮乏同时存在。”
老姚大为赞同，喜道：“苏经理说的是。开始赊欠很多，客户都是好朋友，我就没急着要货款，经营过程中总是感觉资金紧张，就看了一下账，一看吓了一跳，没想到客户欠账七八百万。这边收购农民生姜必须现钱，另一边卖货收不回资金。没办法，我就开始回收货款。”
李金祥问：“现在还有多少？”
老姚道：“还剩二百万。我打算再回收点，然后在银行贷部分款，争取秋天存二千万的货，另外留有二三百万资金流转。按往年行情，估计明年开春价格会涨，到时卖出去把钱还上。”
苏伟晔道：“姚老板计划周密，真正的经营大师是你们，无论市场，产品，管理，财务，你们把握的准。”
老姚道：“苏经理客气了，我是那时代工农兵学校的学生，那时啥也学不到，和那些专家教授比起来我就是文盲。”
苏伟晔道：“真正的经营者来自实践，那一些所谓的经营大师，可以登台授课，出书刊文，是经不起实践的。”
李金祥道：“你打算贷多少？”
老姚道：“我已经贷款三百万了，用的这二十亩地和厂房抵押，这次我想贷八百或一千万。”
李金祥道：“你打算找担保？”
老姚道：“我刚开始干厂子，亲朋好友没有开厂子的，有实力做担保的我不熟。只能抵押，授信银行同意用存货做抵押。”
李金祥道：“你把报表拿来看看。”
老姚打了个电话，一会过来个年轻女孩，拿了两份表，老姚示意让她给李金祥。
李金祥看了会，说用数大的表吧，递给苏伟晔，苏伟晔扫了一眼，心想，老李三十多年的会计，怎么干的，想了想道：“这个数大的是假的。”
那个女会计道：“是的，银行报表要业绩和规模，怕数小了银行批不住，就把数字做的大了点。”
苏伟晔道：“说报表是假的，是因为勾稽关系不对。资产负债表年初’未分配利润’数是1200万，期末是1250万，而利润表’净利润’是200万。”
那个女会计笑道：“苏老师这么一说，还真有问题，我们几个会计都这么编表。”
苏伟晔继续说：“去年一年才盈利200多万，截止到去年公司成立了3年，就累计盈利1100万，说明以前3年每年盈利300多万，去年盈利能力下降了。银行要求每年利润提高，才得高分。”
那个女会计道：“还真没注意呢！还有呢？”
苏伟晔道：“还有，可以看出来，现金流量表是Excel表套公式自动生成的，可是这个表不适合农产品初加工企业。我大致看了下，’销售商品提供劳务收到的现金’和’购买商品接受劳务支付的现金’这部分，按增值税税率17%计算的。可是，对农产品初加工企业，实际增值税税率应该是13%。”
那个女会计大为佩服，李金祥也好奇，要过报表反复看。
老姚道：“银行客户经理让我找个大企业的会计给看看报表，我不认识你们干财务的人员，就让朋友老张给找，他联系到你们，真是大企业的水平就是高，苏老师，你给重新做份吧。”
苏伟晔摇了摇头，道：“李经理比我在行。”
那个女会计带着U盘，里面有这些财务报表电子版，李金祥无法推辞，就帮着改了下，基本上是苏伟晔观点。
做完后，那个女会计道：“资产负债率现在都到了49%了，如果贷款1000万，那负债率太高了，银行肯定不同意。”
李金祥道：“企业规模小，就容易出现这种问题。”
老姚道：“你们水平高，给想个两全其美的办法吧。”
苏伟晔道：“你们上次贷款时，土地建筑物评估报告还有吗？”
女会计道：“有，我去拿。”
拿来苏伟晔看了看，道：“姚老板，我建议你还是用真数据吧。”
老姚疑惑的问：“行吗？”
苏伟晔道：“你现有银行贷款300万，欠部分包装物，机器等客户资金100万，自己多投入300万，这部分未通过注册资金投入，算是企业欠你的钱，属于负债，其他50万，总共负债850万。注册资金300万，历年盈利600万，还有个重要信息，资产评估增值500万，这样所有者权益是1400万，总资产是850万加上1400万，等于2350万。分别由900万不动产，包括评估增值的500万和原来账面400万组成，应收款200万，存货1200万组成，其他50万组成。”
女会计问：“这样资产负债率是多少？”
苏伟晔道：“目前是36%，贷款1000万，资产负债率是55%，一般不超过60%，银行还是容忍的。”
女会计问：“忽然多了500万的资产，银行问起来怎么说？”
李金祥道：“你那个表也是假的，不一样打算给银行。”
苏伟晔道：“你补个凭证，把评估增值这部分入资本公积，银行问就实说。”
苏伟晔问老姚：“你这次贷款用什么给银行做抵押？”
老姚道：“上次贷款贷少了，土地厂房都让银行抵押了，才贷了300万，这次我打算用存货抵押，银行让找监管公司。”
苏伟晔D县城基本没有做这个的，我认识有个朋友，在凤台城专做监管，让他按最低价给你收费。”
老姚道：“太谢谢你了。”
苏伟晔道：“你值得我们尊敬。”
