周密健全的财务规划
现代商战中，一个企业从新设公司、工厂，乃至营运、行销、扩建等，都需要庞大的费用。
《孙子兵法·作战篇》中说；“凡用兵之法，驰车千驷，革车千乘，带甲十万，千里馈粮。则内外之费，宾客之用，胶漆之材，车甲之奉，日费千金，然后十万之师举矣。”意思是说，凡是兴兵打仗，出动战车千辆，辎重车千辆，军队十万，还要从千里之外运粮草，前后方的费用，外交使节往来的开支，维持作战器械所要各种物资的供应，车辆盔甲等武器装备的保养和补充，每天要耗费千金，然后十万军队才出动。
商战也同样，即使是开个小商号，各种费用加起来也很可观。因此，在商战中各项经费若不好好筹措、计划、控制，到最后往往会因费用不足而周转不灵。
现代商战中，财务是商战能否获胜的“生命线”。过去有许多公司，产品虽然不错，但最后仍难逃破产厄运，究其原因乃是财务周转困难或被倒账等。
如何做好财务管理乃是各企业必须随时注意的问题。台湾地区的一些企业，多为小企业，财务结构都较差，原因如下：
·自有资金不够，举债经营严重。
·信用差，银行方面不给贷款，于是改向民间借贷，利息负担较重。
·存货处理不好，造成资金积压。
·盲目投资，把短期资金固定化。
·会计制度不健全。
·股东往来金额庞大，影响财务。
·财务报表信赖程度差。
如果这些财务结构不健全，在商战中取胜的机会是不大的。若要健全财务结构，则应以合理的途径取得资金与运用资金，并维持长期利润，使资金能在良性的轨道上循环，这就是我们所说的“开源节流”。
例如，在资金运用上能做到减少现金量的需求，加速账款流通；缩短收账时间，不要积存过多原料，缩短半制品的制程；成品不要多量化；有效运用机器设备；土地与建筑物不一定要购买等。
大军动员要花很多钱，现代大型商战亦如此。即使是开个小商号，也要不少零碎钱，如水电费、电话费、人事费、材料费、租金、营业税、周转资金、折旧、广告费……等，加起来同样是一笔极可观的数目。
所以说中小企业的营运“麻雀虽小，五脏俱全”，也要一笔可观的资金，这时如能健全财务规划，将使企业在商战中稳步前进，是奠定商战获胜的坚实基石。
企业通用10大理财原则财务管理的对象千变万化，财务管理的环境错综复杂，作为企业的老板要想理好财，成为理财的高手，应遵循以下十大原则：
1.经常注意利率趋势及金融情势
金融情势与市场景气密不可分。银行宽松意味着金融情势缓和，也就是说资金充裕，工商企业也不需要太多的资金，以致使连带利息下降；相反，“金融紧缩”意味着各行各业都需要资金，各银行也缺乏放贷的资金，不仅借款困难，利息也会提高，事先预测出金融市场未来情势变化，在资金筹措和运用上会有助益。
2.培养对利率的反应能力
量入为出是调度资金的一个原则。但是有钱存在银行里，定期存款比活期力款利率要高，而且利息是按日计算，今天1万元到明天就成了1万多元。如果把企业的资金全部看成是借款，按一定利率计算是非常可观的，如50万元资金，年利率6％，每天就近100元利息。因此，赊销商品早收回一天钱，比晚收回一天钱大不一样，存款多存一天和少存一天其价值也不相等。
3.精于安排存款余额
企业不仅要求助银行解决资金的困难，同时银行有时也要求企业在存款方面给予银行有效协助。在金融业有的银行希望增加月底存款余额，以表示企业业绩，也有个别银行希望增加平均余额。所以企业能事先把握这些微妙关系后，在月中将重点放在重视平均余额的银行，到月底前就将钱存入重视月底余额的银行，从而搞好与银行的关系。另外会计报表中的某项目，如资产负债表项目，都是用月末账户余额反映，巧妙安排某些账户月末余额，对各项指标形成有重要影响。
4.尽量查明支出增加的原因，确保收支平衡
各项费用及资金的运用，在预算确定后就要严格按预算执行，一旦发现超支就应迅速查明其原因，明确责任，制定措施，杜绝不必要的开支。另在出现销售下滑，不能实现其预算收入时，应作为抑制支出的信号，也要相应地压缩相关的支出。以确保收支平衡。
5.同多家银行处好关系
企业只同一家银行往来，不仅无法任意安排使用存款，甚至企业资金的出入会被这家银行了如指掌。另外不与其他银行往来，也就不了解其他行利息行情，只能出现惟此银行是从的倾向，一旦发生资金周转不灵，自然不能向其他银行申请贷款。另外，企业应主动向银行说明企业长处、短处，根据情形可以要求银行给予经营方面的指导等，由于与银行维持良好关系，当企业遇到困难时，银行会协助解决。
6.加强与银行往来技巧，不忘推销自己和公司
老板在同银行及有关部门来往时，要随时不忘推销自己和公司，特别是对主要往来银行更为重要，偶尔也可与分行经理打个照面。加深对他的影响，在往来中要注意结交银行内部实力派，了解放款业务的承办人，加强同他们的联系。企业借贷时银行要求提供各种资料，为避免这些资料发生矛盾，一定要准确编制。但是要明确，和银行往来如同做生意，是企业活力的一部分；是为企业谋利益才往来的，在西方，不管交情多厚的银行，一旦公司经营发生困难，银行也会与公司断绝往来，因此，当公司发生经营困难时，他们不让银行知道，防止落井下石。
7.与税务部门搞好关系，依法缴纳各种税金
依法纳税是企业的义务，但是在市场经济条件下，税种较多、征收环节复杂，税率也不一样，企业应与税务部门保持密切联系，对不清楚的政策，请税务部门给予指导，对一些优惠政策要争取充分享受。
8.与主要客户维持良好关系，争取客户支持与协助
经营活动中企业购买材料要与供应商发生往来，推销产品要同销售商发生往来，这些往来均要通过结算。在结算中必须坚守信用提高信誉度，企业应在互利的基础上，与他们搞好关系，相互支持，在遇到困难时，他们会给予协助。
9.做好资金调度，充分运用剩余资金
企业财产物资的货币表现是资金，做好资金调度，实质上就是做好企业的物资调度工作。为此，企业财务部门要按月编制切实可行的资现金流量表，通过该表了解资金从哪来？又流向何处去？产生不足的原因以及筹措资金渠道等。销售收入、收款计划的估计要保守，要沉着应付突发性支出，要充分利用剩余资金。为此，要掌握剩余资金究竟有多少？可运用的期间有多长。要注意投资的获利率以及获利后的课税问题。资金周转加快了，就可以收到较好效益。
10.提高员工的理财意识，发动员工理财
利润是通过资金周转产生的。在同样销售利润率的条件下，资金周转越快，利润就越多，但是要加速资金周转不只是财务人员的事。材料采购、产品设计、工艺规程、生产状况、劳动效率、产品推销、贷款回收等都与资金周转息息相关，动员每一位员工结合自己的岗位参与资金周转。对每一个部门及岗位应有资金使用规划。做至事前有计划、事中有控制、事后有考核，根据完成优劣给予奖惩，从而提高资金利用效果。
公司财务预算技巧
预算通常可以理解为：在一个规定的时期内需要准备的财物数量计划表，以及为在这一时期达到既定目标而必须遵循的某种政策。预算是整个经营策略的财政基础，有助于企业各部门交流情况，即他们各自要达到的营业水平和由此产生的费用。由于预算指标是看得见的，所以它有可能帮助激发工作热情。另外，如采预算使用得当，它还能鼓励员工工作和承担责任。
预算一般包括下面四个主要方面：
1.销售。这项预算将预先决定产品在什么地区，以什么价格水平来销售。有关预期费用也将被算出，包括直接销售费用以及与之相关的各种费用。
2.生产。这项预算用来调控生产以满足预期需求，控制原材料采购（包括损耗量）和调节劳动力的质量和数量，使之保持正常生产所需，以及对有关间接费用进行调节。
3.支出。这项预算可以保证所有非直接费用都可以预先测算，这将使每个部门或员工都能感到有支出预算的约束，并非可以随心所欲地盲目花钱。
4.资金。这项预算将确定必要的投资额、管理现金流通以及保证企业使用资产的良性运转，从而保证所从事业务的正常发展并得到令人满意的收入。
有效预算的10个步骤：
1.制定计划。良好的预算建立在明确的业务和营销计划基础之上。没有计划，企业就失去了方向预算就成了痴人说梦。
2.明确目标。作为计划的一部分，明确目标是预算程序中合理的、必不可少的一步。
3.建立假设。预算的关键是建立合理的假设。
费用预算也应按各个分项的合理组成部分来计算。可变费用可能因销售活动而改变，管理费用可按某个合理模式计算。应该摒弃那种粗略的预算方式：即将费用按一定比例增加，并平摊到全年中去，这对本年度晚些时候可能要做的分析毫无帮助。
4.销售预测。销售预测应先于成本和费用预算。因为商业和营销计划最初建立在对不断扩展变化的市场假设基础上的，所以应首先确定销售额。
5.制定预算。成本及费用预算是建立在按各自特征形成的合理假设基础上的。除此以外，预算也直接受到销售水平和时机的影响。
现金流量的预测很重要。但在预算过程中却常常被忽视。完成销售预测和成本及费用预算后，应马上进行现金流量的预测。这也是检验计划是否行得通的一部分。
6.每月总结。此步骤是将实际结果和预算结果加以比较。总结内容应包括销售预测、成本和费用预算以及现金流量的预测。只有通过检查各项数字才能看出计划是否合理。
7.解释差额。解释预算差额会带来很多麻烦，因为在许多情况下，预算并没有一个合乎逻辑的假设基础。这样，你又能对高出预算的费用做何解释呢？
真正的解释应建立在对实际支出（或收入）的各个组成部分与假设基础的各个组成部分进行对照分析。运用这种方法可以简捷迅速地找出产生差额的准确原因。如果以此为基点的原因清楚了，那么采取行动也就相对容易多了。
8.差额调查。在有些情况下，预算总结不能解释差额产生的原因，因为进行总结的人员和部门（通常是财会方面的）并不知道问题的真正答案。
此时，就需开展调查。也许将问题交给一个部门就可以了，也许必须请每位老板逐一检查各自的预算，以便找出产生差额的具体原因。
公司上下都讨厌调查。没人愿意负责解释差额并为此进行调查。这种不利情况的后果，往往就是财务部最后负责预算报告的大部分工作。
9.采取措施。一旦调查结束，就应采取某种措施。如某项费用超出合理预算水平，则应该对此费用进行控制。在问题仅出在一个部门的情况下，修正措施的工作分派很简单，但大多数情况下，问题涉及整个公司；那时就没人愿意负责解决问题了。因此，采取行动以解决问题的责任和权力就又一次落到了财务部门上。
10.效果评估。一旦发现了问题并采取修正措施后，就进入评估阶段。这是一项长年累月、坚持不懈、随时进行的工作。这项工作成为每日工作重点，并成为日常工作。预算的监测常被作为占用时间、令人不快、造成不便的工作分派下去，这种情况司空见惯，令人遗憾。不要把控制和评估过程看成是摆弄表格中的数据，而应该将它视为总结经验，改善经营的一项难得契机和重要任务。
成功收账的9大要领
经商做生意，并不都是现钱交易。不可避免地总会有相当一分货款压在客户手里。公司老板必须掌握一套高超的收账技巧，只有账款到手，才能保证利润的最后实现。
下面介绍九种成功收账的要领：
1.要与客户约好收款及付款的时间
“定期造访”是老板顺利回收货款的基本入门功夫，故把它列入收款的第一要领。
老板与客户约定收款时间时，要推己及人。卖主安排何时收款，要选择顾客与自己双方都觉得方便和适当的时间。如果一味顺着客户的时间拜访，容易让客户产生“随波逐流”的不良印象。但也不能强求客户配合自己的时间而开罪客户。换句话说，要寻找对双方均有利的收款时间，才是高明的生意人的作法。
2.收款前应将账目事先确认
传统的收款方式，都是由卖方到客户营业所在地提示有关的债权凭证，即订货单、送货单、签认单和统一发票等，、供客户逐笔核对，等客户确认与其拥有的“副联”核对无误后，再签发票据或点交现金给卖方。这种当面结款的方式，最大的缺点是对账时卖方必须陪侍在侧，与客户逐笔核对，结果是浪费了卖方的不少宝贵时间。
为克服这一缺点，卖方可在约定的收款时间以前，先行编制客户的“账单清单明细表”，表内详细逐笔记载订货日期、数量单价、总金额、统一发票号码等项目，邮寄给客户，供其作核对付款之用。
客户收到“账单清单明细表”，就可先行作核对工作，若内容所载正确无误，客户就可根据双方约定的付款期限，预先签发票据或准备现金，等卖方准时来收款时，双方就能在极短的时间内完成交款收款的工作。
当然，客户对“账单清单明细表”所载内容有疑问时，可立即打电话向卖主征求意见。这样能节省双方当面会账的时间。
3.收款时“先收后卖”
许多高明的老板为有效地利用时间，常利用同一次拜访客户的机会来做“一鱼两吃”———推销和收款同时展开。其优点是可节省专程收款的拜访时间，其缺点是脚踏两条船，经常出现两头落空的结果。
因此，要实施“一鱼两吃”的战略，必须坚持“先收后卖”的原则，先与客户结清积久款项，再进一步探求顾客的需要，这样才能顺利地进行货物推销。有句经商谚语“推销开始于收回货款”这是这个原则的最佳注脚。
4.碰到客户抱怨困难时，实行化整为零的收款方式
卖方偶尔碰到一些经济情况较差的客户，这些客户会大念“赔钱经”，并且说：“等我情况好转一点的时候，我会主动地打电话通知你来收款……”没有确定付款日期，含糊其词。面对这种情况，要特别谨慎提防，要拿出“全场紧逼盯人”的战术。根据客户的经济情况可考虑客户分期付款，但必须要求客户明确每期应付的金额及付款日期。
这种“化整为零”的付款方式，对客户而言，不至于发生太大的财务困扰。由于在契约中明确指出客户每期付款的金额和日期，并请客户在契约上签了字，这无形中增加了客户的压力，对拖欠的货款回收是较为有效的方法。
5.对东折西扣型的客户先礼后兵
