第一节 如何保证财务安全
163.建立健全的财务系统
财务管理在店铺的实际工作中起着非常大的作用，但其发挥作用的前提是：店主必须认识到财务管理在店铺经营中不可忽视的重要性。而财务管理的第一步就是建立健全适合的财务系统，主要包括以下几个部分：
1.缩短资金周转期
要缩短资金的周转期，就需要扎实地管理日常资金开支，按照实际准确地预测各个阶段的资金应用。要有计划地筹措和使用资金，维护好店铺的形象和信誉。
（1）做好现金和银行存款的管理工作。店主应阶段性地统筹现金剩余和不足的情况，制定资金预算，规划好未来的现金流出入量。
（2）协调好信贷关系，保证商品流转资金的及时获取。
（3）控制合理库存，扩大销售，增加资金周转次数。
（4）保持收支平衡，研究筹措资金、延长支票和赊购支付物期限的对策。
2.增强对库存的控制度
对库存管理的加强有利于店铺进一步降低运行成本。小店铺的商品具有周转快、流量大、品种多、规格齐的特点，这就更需要店铺加大对存货管理的力度。
3.健全内部管理制度
内部制度主要分为两个方面：岗位责任和操作流程。岗位责任明确规定各个岗位的工作内容和职责范围，以及员工之间的衔接关系。操作流程则进一步规范管理，明确权限。
4.设置分类账目报表
店铺要根据自身的具体情况来设置分类账目报表，比如日志账目、分类账目、试算表、损益表、资产负债表、财务状况分析表、费用分析表、商品毛利分析表等。
164.适时对财务指标进行系统分析
每个门店均配备有专业的会计记账及财务核算。店长虽然不是专业的财会人员，但是店长的职责就是保证门店的盈利，店长需要掌握分析财务指标的方法，通过分析财务指标，了解本店的盈利能力。财务分析的基础工具是门店的资产负债表和损益表。这两张报表概括了门店的财务状况对门店经营业绩的影响。作为店长需要掌握这些财务工具的分析使用。
（1）资产负债表
资产分为流动资产和长期资产，负债分为流动负债和长期负债。资产负债表通过显示资产和负债的比例，可以反映出门店的经营效率。
（2）损益表
损益表反映出门店是否赚到利润。它由销售收益、成本、费用三部分组成。
通过损益表细致的分析，可以得知有许多方法改进一个门店的盈利经营情况：
①增加销售额，但是要确保不要同比例增加销售成本或者是营业费用。
②增加营业费用。
③降低营业费用，但是要确保不要同比例减少销售额或者是同比例增加销售成本。店长要分析不同时期各种费用的增长或减少的原因，不要仅仅简单地靠增加销售额来改善门店经营情况。
（3）比率
①流动比率。流动比率=流动资产÷流动负债
流动比率表明门店是否有能力用流动资产偿还流动负债。例如，流动比率为2：1是被认为安全的比率，表明该门店可以用2元的流动资产偿还每1元的流动负债。如果流动比率小于1，即流动资产小于流动负债，则意味着该门店的现金入不敷出，离破产不远了。
②速动比率。速动比率=速动资产（现金+应收款）÷流动负债
当门店的流动资产被大量的存货所占用时，就需要用速动比率来检测门店的偿还流动负债的能力。速动比率用来说明门店可以马上转化成现金用来偿还流动负债的能力。一般认为1以上的速动比率是合适的比率。对于门店，将大量的现金压在货物上是不明智的行为。
165.财务情况说明书包含哪些内容
财务情况说明书，主要说明企业的生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况；对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出财务报告前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
1、企业生产经营的基本情况
（1）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。
（2）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（3）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（4）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
2、利润实现、分配及企业亏损情况
（1）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（2）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
（3）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。
（4）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（5）利润分配情况
（6）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。
（7）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
3、资金增减和周转情况
（1）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。
（2）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。
（3）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业偿还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。
（4）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
（5）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（6）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。
4、所有者权益（或股东权益）增减变动情况
（1）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
（2）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
（3）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。
（4）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。
5、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
6、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。
财务情况说明书的基本要求：突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）；注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。
166.如何管理现金流
作为店主，要从以下几个方面加强现金流的管理：
1、加强现金流预算管理
“凡事预则立，不预则废”。财务管理的重心在于店铺未来的财务状况，尤其是现金流状况，而现金流预算管理的本质正是“未来”。以现金流为核心进行全面预算，强调未来现金流的平衡，以现金流预算规模作为其他预算内容调整的重要依据，贯彻“现金流比利润更重要”的原则。店铺现金流预算的编制，要尽量缩短编制期间，要在预算的每一环节合理考虑市场因素，将外部市场与内部管理结合起来，坚持现金流控制指标和现金流调整指标的上下沟通协调、综合平衡。
作为企业财务管理的主要方面，现金流预算管理要以制度为基础，借助预算机制与管理形式，保证预算的执行和落实，确保企业现金流规范、合理、有效。
2、提高现金流的周转速度
现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响店铺经营效益。如果对现金流循环进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金流的周转速度，就可以相应减少店铺营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。
开展赊销业务尽管能增加店铺的收入，但同时也增加持有应收账款的机会成本、应收账款管理费用、收账费用、坏账损失等，店铺应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较，权衡利弊得失，正确地确定赊销期限，正确地选择赊销客户。对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金货款，把收账费用和坏账损失降到最低限度。
3.即时跟踪流动资金
管理流动资本的最有效方法是常规检查。常常，当店铺意识到问题的时候已经太晚，简单干预已经无力回天，有时候大手术成了唯一的希望。这就是为什么必须对流动资本每季度检查一次的原因，而当形势所需，每月甚至每周一次也可考虑。
4.管好应收、应付款
作为店铺内部现金流管理，其实最主要的一点是对应收账款的管理，这里面主要体现在店铺内部如何去加强信用控制，就是风险管理这一块，有没有一套非常完善的控制体系，以加强事前、事中和事后的控制。
现金管理还有一个很重要的方面就是对应付账款的管理，应付账款管理有很多的方式，比如：可以通过ERP系统或者其他管理系统把应付账款的周期控制起来。
167.提高有限现金流流动率
在店铺的运营过程中如何提高现金的流动率，要从以下几个方面着手：
1.流动账户（Sweepaccounts）：在你往来的金融机构设立多个流动账户，利用多出的现金结余获得利息。资金可以自动过账，或者闲置时转入一个有息账户，需要时再自动转回到你的营业账户。
2.管理费用（Overhead）：评估你的间接成本，看看是否有下降空间。降低间接成本会直接有益于盈利能力。管理费用，包括租金、广告、间接人工和专业费用，是在直接材料成本和直接人工外用于商业运营的间接支出。
3.非生产性资产（Unproductiveassets）：假如你累积了一些非生产性资产，这时候应该清理他们。只有当资产，比如楼宇、设备和交通工具，能够产生收入时，你才应该花钱购置他们。
4.应收账款（Accountsreceivable）：对应收账款实行有效监控可以确保你无误地向顾客发出汇票，并让对方尽快付款。
5.应付账款（Accountspayable）：同你的供应商协商延长付款期限，尽可能推迟资金过账时间。
6.所有者开支（Owner'sdraws）：对从公司提取用于非商业用途的资金额度进行监控，比如所有者开支。支取过量资金会造成公司不必要的现金外流。
7.盈利能力（Profitability）：审查你的各种产品和服务的盈利能力。评估在正常基础上是否有可能提高定价，从而维持或增加盈利能力。
在店铺里采用上述七种简单方法改善现金流，有助于确保你拥有良好的现金流水平，从而实现可持续运营和公司成长。有两种主要的财务比率可用于测量一间公司的现金流动率。
168.规范收银作业
收银台是店铺商品、现金进出的“闸门”，商品流出、现金流入都要经过收银台，稍有疏忽就会使经营前功尽弃。因此，收银作业是店铺管理的一个关键点。收银作业直接关系到店铺的经济效益，也影响着顾客对店铺的最后印象，因而，店主需要对收银作业作出规范。
