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第38章 全面预算管理的工作步骤

企业全面预算管理一般应有以下十个步骤:

第一步,确定战略。企业首先应明确战略规划,这是全面预算管理的前提。

第二步,下达大纲。董事会在企业战略和市场预测、财务预测等的基础上,于每年九月底以前提出下一年度企业预算编制大纲目标,包括预算编制原则、前提、各部门职责分工、预算表格体系等资料。

第三步,编制上报。各单位根据上述要求,结合自身特点提出本单位详细预算方案,各业务部门编制收入预算和成本费用预算,管理部门编制费用预算,同时生成各部门财务类关键绩效指标,于10月底前报财务部。

第四步,审查平衡。财务部进行汇总、分析和常规性审查,在11月底提出修正方案,并形成公司资金预算和利润预算。

第五步,审议批准。12月底以前股东大会(或董事会)审议批准企业年度总预算。

第六步,下达执行。财务部门将年度总预算,在次年1月底以前,分解为一系列的指标,正式逐级下达各预算执行单位。

第七步,监控执行。企业各级管理层定期对预算执行情况进行分析、监控,分析问题,找出对策。

第八步,调整或追加(不是必需步骤)。企业在外部环境和内部管理出现大的变化时,在相应权限内对预算作一定的调整或追加。

第九步,考核奖惩。根据各单位、部门预算执行情况,对各项指标严格考核,认真奖惩。

第十步,进行下一年度预算的编制。

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