05像特工一样管理现金！
请记住！企业每日现金留存限额
06不要小看存货的力量！
请记住！存货过多会积压成本
07笑话，别人欠你的哪有不着急收的道理！
请记住！应收账款的时间价值很重要
08付账时，请别忘了去掉你的预付账款
09明智的财务拥有投资眼光！
请记住！能够增加企业实力的投资方式
特工的最基本特点是：谨慎、小心、思维缜密且具有极高的使命感。那么，现金遇上特工，就像婴儿遇上奶妈一样，整个就像是被套了一个保护层。
通常意义上所说的现金是指：立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸币或硬币。
现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
现金管理是企业财务的一个难点，很多老板包括财务人员都对这个问题很头疼，因为现金是最容易出错的一环，那么，有没有什么有效的方法能够加以完善呢？咱们先看下面这个小故事：
关于傻丫的现金故事：
故事背景：傻丫，父母取的小名，取意傻人有傻福，自然是希望女儿一生多福。身高150厘米，体重55公斤，爱吃零食。父母为了让她在以后的职业生涯中能有个稳定的职业，于是考大学时给她填报了会计专业。毕业后，托父母关系，在一家小事业单位谋得一个出纳职位，每月2500元，刚好够傻丫的零食开销吧。
故事事件一：某日下午，傻丫在盘点现金时，发现长款250元，这下可把傻丫高兴坏了，赶紧把钱藏在自己口袋里，盘算着下班后去超市买盒德芙巧克力。
故事事件二：某日，傻丫闲得无聊，突然想到上次现金盘点多出的250元钱，心想着，馅饼要再掉一次多好呀。于是，打开保险柜盘点（有点守株待兔的感觉啊）。“咦……怎么会少50元呢，再数一遍”，一遍、两遍、三遍……最后傻丫没力气数了，结果还是差50元。“怎么办？领导会不会说是我贪污了呀，啊，这可是要坐牢的呀。”傻丫心里发憷，赶紧从口袋里掏了50元，放保险柜里，顺便抬头看看四周。“幸好没人”。
这样往返几次，傻丫是得了几次，也失了几次。不过傻丫还是没放在心上，但是这一次，傻丫可就真的傻了。因为现金盘点，足足短缺了5000元，这可是要用傻丫两个月的工资才能还得上的呀。“呜呜……我的零食。”
其实傻丫还真是傻。像傻丫遇到的这种情况，完全是可以处理的。因为企业的长短款，如果是查不了原因的则可作待处理财产损溢处理，等待上级审批。
比如，现金减少，则记待处理财产增加，都是属于资产，增加记借方，减少记贷方。比如，当傻丫发现少了50元时，又不知道具体原因，则可以这样处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50
贷：库存现金50
然后分析原因：
需个人赔偿：
借：其他应收款——傻丫50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50
无法查明原因：
借：管理费用——现金短缺50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50
那么，傻丫发现多余的250元现金，又该怎么处理呢？
可以这样做：
借：库存现金250
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢250
然后分析原因：
应付给有关单位或个人：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢250
贷：其他应付款——应付现金溢余（××）250
无法查明原因：
借：待处理财务损溢——待处理流动资产损溢250
贷：营业外收入——现金溢余250
从傻丫的故事中可以看出，出纳的主要工作就是跟现金打交道，也就是现金管理。上文中的问题此处也就可以得到解答了。既然是管理，那就必定要有制度，即所谓的现金管理制度。作者结合自己做财务的亲身经历，拟订了这样一个现金管理条例：
（1）办公储备现金，不超过人民币1000元的，由出纳管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。
（2）办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵库，不能私自外借。
（3）因工作需要，如出差、业务招待费，购买1000元以上的办公用品等（1000元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经会计主管审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
（4）现金报销，首先填制支出凭证，凭正式发票，由会计主管签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。
（5）报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。
（6）取得的原始发票要注明单位名称，票据填写要完整，印章要清楚，符合有关规定。
（7）罚款一律不予报销。
（8）如需大额现金（10000元以上），应提前两天通知财务部，以便做好准备。
（9）现金领用人与审批人不得为同一人。
特工宣言：现金管理细上加细，严上加严，漏洞从此粉身碎骨！
请记住！
企业每日现金留存限额
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金最高数额。
库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。
库存现金限额的计算方式一般是：
库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数
