1.审查企业内部控制的必要程序
2.运用企业内部控制识别会计造假的途径
内部控制调查记录的方法通常有四种，即调查表（问卷）、文字表述、流程图和核对表。审查人员可根据工作的需要和以往的经验来选择特定的记录方法。
一、登记入账的销货确系已发运给实有其人的顾客
1.登记入账的销货是否有已经审批的发运单和顾客订单为依据
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李某审查所附的凭证
二、销货业务已经过适当的审批
1.对顾客赊销是否经负责人批准
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由总经理批准
2.任何商品出厂是否都要求有事先编号的书面发运单
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三、现有销货业务都已登记入账
1.发运单是否由企业采用适当的形式予以控制，以保证所有发货都已开票收款
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2.发运单是否均预先编号并登记入账
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3.销货发票是否均预先编号并登记入账
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已预先编号，但未登记入账，需进一步检查
四、登记入账的销货，确系订购的数额，且已正确开票收款
1.销货发票和发运单所列的数量是否核对相符
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需指派人员进行核对
2.销货发票是否经过单价检查、乘积复核和加总复核
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3.是否定期给常年顾客发出对账单
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五、销货业务已及时登记入账
1.登记入账的日期与发运单的日期是否经过比较核对
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制度中存在弱点，需进一步检查
六、销货业务在明细账中的记录与总账相符
1.明细账是否加总复核，是否与总账核对相符
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