（2）领用：月末审核办公用品明细账--→审核办公用品库传来的领用汇总表--→编制办公用品领用凭证--→传主管岗复核
2、修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用--→审核车队核算员辅助账并签章--→编制记账凭证--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（2）零星维修
根据行政事务部传来的修理发票--→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）--→编制记账凭证--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（3）维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应--→审核发票金额、数量是否与入库单一致--→编制记账凭证--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账--→审核仓库传来的领用汇总表--→编制维修物资领用凭证--→传主管岗复核
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票--→编制记账凭证--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产--→编制记账凭证--→传主管岗复核
第四条财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单--→登记资金计划--→编制记账凭证--→传主管岗复核
第五条贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证--→登记贷款期限、还款日期、利率--→编制记账凭证
第六条其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款--→审核借款额度--→登记还款时间--→编制记账凭证
2、还款：开具还款收据--→传出纳岗收款--→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证--→出纳岗
3、清理、催收：
（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况--→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）--→下发各部门提醒借款人归还--→截至5日到期仍有未还款者--→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）--→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）
（四）固定资产核算岗工作流程
第一条固定资产
1.购进
审核付款--→督促报账--→审核发票和固定资产调拨单--→查询已付款情况--→编制凭证--→传主管岗核
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产--→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧--→编制折旧计算表--→编制记账凭证
--→传主管岗复核
3、固定资产清理
（1）盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点--→整理固定资产明细表--→出具盘点报告
（2）清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查--→督促处置已报废及长期闲置的固定资产--→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况--→审核固定资产清理转出报告--→编制记账凭证--→传主管岗复核
第二条在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）--→编制记账凭证--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
2、在建工程核算
（1）工程立项
凡工程项目确定--→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算--→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件--→开具投标保证金收据并制证--→参与议标、评标、定标--→参与合同条款的订立--→保留合同复印件
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况--→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批
②款项付出及报账
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目--→审核工程合同、进度款收据或发票等--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划--→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等--→编制记账凭证
--→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票--→编制记账凭证--→传主管岗复核
（4）转入固定资产
清查完工工程的各项支出--→组织完工工程审计--→编制工程明细表--→分摊待摊基建费用支出--→向相关部门提供峻工决算表--→审查固定资产调拨单--→编制记账凭证--→传主管岗复核
（五）材料审核岗工作流程
第一条材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用--→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核
第二条采购付款
1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证--→传主管岗复核
3、应付账款
不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确
第三条审核仓库明细账
1、收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账--→核查所登记入库材料数量、单价、金额--→抽出收料单第②联（材料稽核联）--→录入微机收入模块--→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单
（2）配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对--→清查货已到但发票未到情况--→凭未配上的第②联编制记账凭证--→传主管岗复核并督促采购员报账--→下月初用红字冲回此凭证--→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账
（3）暂估入库
材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。
2、计算加权平均价格
材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
3、发料
审核领料单填写规范，签字手续完备--→审核仓库管理员登记发出数量准确--→抽出领料单--→录入微机发出模块--→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）--→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）--→在仓库明细账中登记发料金额--→分类汇总各车间部门费用--→打印车间领料单明细表传车间核算员--→核对领料数量，传递发出成本数据--→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表--→编制记账凭证--→传成本岗审核
4、结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
5、盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制实物盘点表--→编制存货盘存明细表和汇总表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证
附表：
领用单位：领料单明细表
账本名称材料名称规格单位数量单价金额
（六）销售核算岗工作流程
第一条库存商品核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本--→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方--→计算库存商品账加权平均单价--→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方--→结库存商品账--→月末与销售会计核对库存商品账。
第二条发出商品的核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本--→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方--→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方--→计算发出商品账加权平均单价--→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方--→结发出商品账--→月末与销售会计核对发出商品账。
第三条退货的核算
每月月底审核成本岗传来的退货销售单--→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量--→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表--→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账--→并将退货一览表交于成本岗记账。
第四条主营业务收入核算
1、正常销售
根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联--→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总--→与销售会计销售结算岗核对--→编制“主营业务收入明细表”--→编制记账凭证
2、退货
发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。
第五条主营业务成本核算
根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本--→编制“主营业务成本明细表”--→编制记账凭证--→传主管岗复核
第六条回款的核算
1、开收据
根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据--→将收据传给出纳岗据此收款--→收回出纳收款盖章后的收据存根
2、编制回款凭证
收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）--→传主管岗复核
第七条编制产品销售利润表
各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。
（七）工资福利岗位工作流程
第一条工资发放
1、现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
收到人力资源部开具的支出证明单--→编制记账凭证--→传出纳岗付款
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出
签收出纳岗传来的已付款支出证明单--→分类--→编制记账凭证--→传出纳岗登记核对
2、在职员工工资发放
（1）整理异动信息
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息--→将异动信息分类--→登记备忘录
（2）根据备忘录编制工资表
打开数据库--→清零上月异动信息字段--→根据本月异动情况编制工资表--→计算应发工资--→输入所得税计算公式计算应扣所得税--→重新计算应发工资--→汇总各部门工资
（3）验算工资表
工资计算完毕--→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项-本期所得税=本期实发数
（4）打印、拷盘
