1.由于债务性质的资金，其利息支出可在企业财务费科目下列支。由于该项成本减少收入而达到合理减税，能提高股东权益投资收益率，所以适度举债是明智的。目前，我国民营企业负债过低，经营过于保守，应加大借债力度。
2.不论企业经营状况好坏，债务资金偿还是硬性化。过度负债会增加企业经营风险。目前，我国国有企业大多负债过高，应降低负债到合理范围。
第四十二条企业要根据发展战略规划，投资计划，运营情况预测，制定短，中，长期资金需求计划，依此确定筹资总体方案，选择合理的融资结构。
第四十三条企业首先应提高内部资金使用效率，以减缓对外融资压力。
第四十四条企业应考虑资本，劳力，技术等要素之间的协同作用和替代弹性，增加其他要素的投入，以减少资金需求或现金流量，如：
1.以土地使用权或固定资产投入，减少现金投入
2.以融资租赁降低现金投资
3.易货贸易（实物交易）
4.股权互换
5.以政府特殊许可（有含金量）降低项目成本
6.无形资产作价
7.补偿贸易
8.运用特许经营
第四十五条增加企业抵押品，放大负债能力。
企业优化现有资产结构，提高资产质量，增大可供抵押，担保的资产规模，尤其以小博大，通过企业较小资本控制社会较大资本，以实质控有许多企业，资产的所有权，支配权，放大负债能力，融通企业发展所需巨量资金。
第四十六条企业群体统一财务管理：
1.统一对外筹措资金，统借统还，以获得贷款优惠，便利，降低风
险。
2.统一提供信用担保，信托，租赁，保险。
3.统一银行开户，有效监控下属企业资金流向。
第四十七条建立财务顾问（融资顾问）制。
按照国际惯例，企业融资都要聘请财务顾问指导。
1.企业聘请常年融资顾问（财务顾问）单位，该单位主要为企业融资辅助策划，制定方案，代理融资，承销包销证券等。
2.目前，国内财务顾问可从证券公司，投资银行，信托基金管理公司，投资管理公司，会计师事务所，财务咨询公司等金融服务机构选择。
第四十八条与金融结合
从国内外企业发展过程和经验看，产业资本和金融资本结合是必然趋势。对大型企业塑造金融功能的方案：
方案1：建立稳固银企关系
---企业对原有融资网络进行优化，以一个主要银行为依托，形成融资主渠道，在此基础上再拓辅助，新的融资渠道。
---实行主办银行制和贷款额度授信管理，通过银企长期性契约，形成利益共同体。
方案2：引入金融机构入股
企业在建立股份制时，吸纳金融机构投资入股，或者将现有债权转为股权，建立与金融机构的产权关系，以享有金融机构对企业的优先优惠支持。
根据现行商业银行法律，商业银行不能对企业投资参股。非银行性的金融机构可对企业投资参股，诸如信用合作社，保险公司，信托公司，证券公司，基金管理公司，财务公司等。
方案3：对金融机构参股
对银行或非银行性金融机构进行参股，作为金融机构股东通过影响力获得金融机构的优先支持。有实力的企业集团可以通过对金融机构的控股，使之纳于集团范围。
方案4：企业与金融机构互相参股
企业与金融机构相互参股或环状持股，做到撑抑杏心悖阒杏形覕，形成最为密切的产权关系。
六、附则
第四十九条本制度由财务部编制，解释权、修改权归财务部。
第五十条本制度由财务部制定，报总经理办公会议审核，总经理审批后执行。
第二（节）股票事务处理办法
□总则
第一条本公司股票事务的处理，除依据有关法令及本公司与证券交易所股份有限公司所订契约，及本公司章程的规定外，悉依本办法办理。
第二条本公司股票事务，由本公司股务科办理。
□印鉴
第三条本公司股票应照姓名条例，使用本名，填盖印鉴卡，如属法人，应使用法人全衔，填盖印鉴卡，送本公司存查，嗣后股东向本公司洽办有关股票事务时，即以此印鉴为凭。
第四条股东申请掉换新印鉴时，应填送“更换印鉴备案书”及“持有股票清单”加盖新旧印鉴，并填盖新印鉴卡，一并交本公司存查，嗣后即以此新印鉴为凭。
第五条股东原印鉴遗失，毁灭或被盗窃时，应立即通知本公司，同时填送“印鉴挂失更换申请书”及“持有股票清单”，并在本公司所在地或股东住所所在地的日报，连续刊登印鉴遗失作废声明三天，将所刊报纸的全份及乡镇区公所发给的“印鉴证明书”，填送新印鉴卡交本公司存查。本公司自收到新印鉴卡之日起一个月内无人提出异议，即予换用新印鉴卡，并注销旧卡。
□过户及换票
第六条股票转让过户，应由出让人与受让人分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让过户通知书”，由受让人送本公司办理过户手续，非经本公司盖章不生效力，受让人如为新股东时，并依第三条的规定填盖印鉴卡。
第七条股东死亡，继承人申请过户时，应由继承人填送“股票继承过户申请书”，并在股票背面受让人栏加盖继承人印鉴，检同身份证，其他继承人同意书，全户户籍誊本(包括原股东死亡除籍及所有法定继承人记载)、印鉴证明书，遗产税缴清证明书，其他有关继承人股权的证明文件等，向本公司办理继承过户手续。如为新股东并依第三条规定填盖印鉴卡。
第八条掉换股票应由股东填送“换发股票通知书”加盖原印鉴，检同股票送本公司换发。
□股票挂失
第九条股票遗失，毁灭或被窃时，应立即由股东填送“股东挂失申请书”。交本公司登记，以凭通知证券交易所公告，同时由股东在本公司所在地及遗失损毁地，各刊登通行日报连续公告三天声明作废，随即填送“遗失股票补发申请书”觅见妥保，并检同刊登启示的报纸及本人身份证，原印鉴送本公司办理。保证商号的资本额，不得少于担保时挂失股票的市场价格。如由本公司股东担保，则保证人的股权在二个月内，不得少于担保时挂失股票的股数。本公司接受前项申请书，应审认其最后登启事之日起经两个月后，无人提出异议，即予填发新股票。
第十条股东之股票及印章均遗失者，应申请管辖法院依法裁判确定后，持凭裁判证明文件填送“印鉴挂失更换申请书”及“遗失股票补发申请书”觅具妥保再向本公司申请补发新股票及更换印鉴。
第十一条股票挂失后，所有应领未领却已到期的股利，均暂停发给，算经本公司核发新股票后，再行补发。
□质权设定
第十二条股票的质权设定，应由出质人与质权人填送“质权设定通知书”由双方于股票背面及通知书上盖章，检同股票交本公司登记，未经本公司登记的股票质权，对本公司不生效力。
第十三条股票质权消灭时，应由出质人及质权人填送“股票质权撤销登记通知书”由双方于股票背面于通知书上盖章，检同股票送本公司为质权撤销的登记。如质权消灭未经本公司登记者，本公司对该项质权认为继续存在。股票质权所担保的债权已届清偿期，质权人如未受清偿而依法处分股票时，应由质权人及因此而取得股票所有权人，分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让通知书”检同股票及合法处分的证明票文件一并送本公司办理过户登记，申请登记股票之质权于过户手续办妥后销毁。
□发放股利
第十四条本公司每届发放股利，应将发放股利的日期，地点分别通知各记名股东，并依法在报刊公告。
第十五条股东领取股利时应在收据上加盖存记印鉴。
第十六条股东如因故未能前来本公司指定地点领取股利时，得将股利收据填妥，加盖印鉴，迳寄本公司，经查验无误后，途中，如有遗失，本公司可代查询。
□附则
第十七条股东户籍地址，以股东印鉴卡所载为准，如有变更，应随时以书面填具“股东更换住址通知书”通知本公司。
第十八条股东洽询或办理股票事务，凡以书面提出者，均应加盖原印鉴。
第十九条本办法经本公司董事会议通过后施行，修正时亦同。
第三（节）筹融资管理适用表格
表1借款余额月报表年月日
短期借款
借款处长期借款短期借款营业额抵押借款存款抵押合计贴现票据合计
表2费用支付月报表
月份：年月年月日
项目本月支付额累计
制造费用销管费用管理费用合计制造费用销管费用管理费用合计备注
人事费福利费
计
计
邮电交通费
计交际费
计
消耗品等
计
保险费等
计
动力燃料费
计其他
计
合计
