现金是企业的以货币形式存在的资产，由于现金特殊的形式，在现金的管理上，每个企业都很重视，但是仅仅重视还是不够的，是不能完善的管理现金、规避现金的挪用与贪污问题的，因此，管理者还必须掌握必要的现金管理工具。
现金的管理主要包括现金的支出管理、现金的收入管理以及现金的余额管理。
1.加速收款
为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽可能地加速收款。其中主要是缩短应收账款的时间。发生应收账款会增加企业资金的占用，但它又是必要的，因为可以扩大销售规模，增加销售收入。如果现金折扣在经济上可行，应尽量采用，以加速账款的收回。
2.利用现金浮游量
所谓现金浮游量，是指银行账户上比企业账户上多出的现金存款余额。这种差异，是由于企业开出的支票，顾客尚未到银行兑现而形成的。如果能正确预测浮游量数额加以利用，对于企业的资金周转很有好处。当一个企业有多个银行存款账户时，应选用一个能使支票流通在外时间最长的银行来支付货款，以扩大浮游量。
3.控制支出时间
控制支出时间，可以最大限度地保持现金留存量以用于急需支付事项或从事证券投资。例如，如果购货付款条件为“2/10、n/30”，应安排在发票开出日期后的第10天付款，还不致丧失现金折扣。如果第10天不能付款，则应拖到第30天再付。
控制支出时间，还体现为摸清支付规律以适当准备现金的做法。例如，企业每月支付工资时，发现职工到银行兑现工资有一定的规律。工资兑现起始日起的第1、2、3、4、5和5天以后的兑现率分别为20%、40%、10%、5%、5%。这样，企业准备发放工资的现金就不必全部在第一天备齐，而可按兑现率的分布逐步供给。
4.控制支出数量
企业现金的支出，事先都有一定的计划，支出前还应有一定的审批手续。有些临时发生的必要支出，更须特别申请报批。这些都是为了控制现金支出数量，加强现金管理。
特别需要指出的是，关于库存现金的使用，我国有关制度规定了一定的范围：
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳动报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。
5.及时进行现金的清理
在现金管理中，要及时进行现金的清理。库存现金的收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相符；银行存款账面余额与银行对账单余额相符；现金、银行存款日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
6.做好银行存款的管理
企业超过库存现金限额的现金，应存入银行，由银行统一管理。企业银行存款，主要有以下三种类型：
（1）结算户存款。
结算户存款是指企业为从事结算业务而存入银行的款项。其资金主要来自公司出售商品的货款、提供劳务的收入、从银行取得的贷款、发行证券取得的资金等。
结算户存款公司随时可以支取、具有与库存现金一样灵活的购买力，比较灵活方便。但结算户存款的利息率很低，企业获得的取酬很少。
（2）单位定期存款。
单位定期存款是企业按银行规定的存储期限存入银行的款项。企业向开户行办理定期存款，应将存款金额从结算户转入专户存储，由银行签发存单。存款到期凭存单支取，只能转入结算户，不能直接提取为库存现金。单位定期存款的利息率较高，但使用不太方便，只有闲置的、一定时期内不准备动用的现金才能用于定期存款。
（3）专项存款。
专项存款是企业将具有特定来源和专门用途的资金存入银行而形成的存款。如科技三项费用拨款等的存款。
加强对银行存款的管理具有重要意义，企业应做好以下几项工作：
①按期对银行存款进
行清查，保证银行存款安全完整。
②当结算户存款结余过多，一定时期内又不准备使用
时，可转入定期存款，以获取较多的利息收入。
③与银行保持良好的关系，使企业的借
款、还款、存款、转账结算能顺利进行。
7.实行内部牵制制度
在现金管理中，要实行管钱的不管账，管账的不管钱，使出纳人员和会计人员互相牵制，互相监督。凡有库存现金收付，应坚持复核制度，以减少差错，堵塞漏洞。出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。
8.适当进行证券投资
企业库存现金没有利息收入，银行活期存款的利息率也比较低。因此，当企业有较多闲置不用的现金时，可投资于国库券、大额定期可转让存单、公司债券、公司股票，以获取较多的利息收入；而当企业现金短缺时，再出售各种证券获取现金。这样，既能保证有较多的利息收入，又能增强企业的变现能力。因此，进行证券投资是调整企业现金余额的一种比较好的方法。
