三、实训背景资料
（一）公司基本情况
重庆市××玩具有限责任公司创立于××年。公司坐落于重庆市南岸区，是一家集研发、生产、经营、贸易于一体的企业，注册资本6700万，固定资产投资达1亿人民币。公司拥有花园式工业园占地面积80亩，首期建筑面积达8万平方米，可容纳上千名员工就业，研发、生产、生活、娱乐设施配套齐全。公司主要从事儿童塑胶玩具的生产销售。公司现有员工2456人，其中管理、技术和销售人员约占公司员工总数的40%。
公司自创立以来，不断学习和吸收国内外的先进技术和管理经验，引进各类优秀人才，全面推行ISO9001：2000质量管理体系，启用ERP系统，开展6S现场管理，加强内部各级员工培训，实现规范化管理。
公司集玩具开发、设计、生产、销售为一体，先后引进多套先进的自动化生产设备和品质检验设备，形成多条现代化玩具生产线，其开发、设计、生产能力位居玩具行业前列。公司以生产塑料玩具为主。产品以良好的质量和良好的售后服务广受客户好评，热销全国各个省市自治区并远销欧美日及东南亚等众多国家和地区。公司产品荣获中国玩具产品认证委员会CCC认证和安全质量CE认证。
公司长期应付债券每年年末偿还利息（利率9.5%），并偿还本金10，000千元。
公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，城市维护建设税率为7％，教育费附加率为3％，企业所得税率为25％。
（二）市场环境及销售方式
公司产品为儿童塑胶玩具，目前主要销往国内市场（分为华南、华东、华北、中西部市场）和国际市场。国际市场主要做贴牌，国内市场生产销售自主品牌产品。
企业销售方式为：国际市场接单生产，每年年末接单，次年生产；国内市场有批发和零售两种途径，公司在华南、华东、华北和中西部四大区域拥有固定经销商，此外在这四大区域还建有自己的直营店。
经销商管理：公司在四个市场都有固定的经销商。每年公司给经销商的支持为2万元。经销商的数量可以变动，公司销售网点的扩大有助于市场份额的提高。
直营店管理：在华东、华北、华南和中西部地区开设直营店的成本分别约为70万元、40万元、70万元和40万元。国际市场没有直营店。公司目前大部分的产品都是通过直营店销售的。直营店的数量可以变动，关闭直营店可回收资金为原运营费用的20%。
市场需求总量会受到宏观经济环境（季节指数、物价指数、经济成长指数、居民可支配收入指数）和企业经营决策（如广告投入、产品质量、价格）的影响。市场需求（潜能）还可因产业整体营销费用投入而扩大。
产品的市场推广方式有两种：参加渝恰会和在电视、报纸等媒体做广告。
渝恰会：渝洽会每年举办一次，有助于提升企业形象，扩大知名度，参展费用包括场地租赁费每个标准展位7000元，展板及宣传资料印制共2000元，其他杂费每天100元。
媒体广告投入参考价格：报纸广告费用为一个12cm×6cm版面，2万元（重庆晨报）。电视广告（重庆卫视）费用为5秒/1万元，10秒/2万元，15秒/3万元。
生产方式：
目前，生产产品用到两种原材料，塑料棒A1和钢球A2。
原材料供应：市场上只有一家企业垄断供应原材料。原材料价格随采购量增加而递减。原材料为即时供应，当期采购，当期送货。
工人年薪1万元。每生产一个单位的合格产品，补贴0.50元。
流水线最多可加班生产20%。
废品率要求：贴牌不超过4%；自有品牌不超过6%。
（三）公司数据资料
四、实训步骤
分析历史数据资料，编制20＿年度的公司的全面预算报告。
（一）销售预算
1.销售量预测
分年、季、月，并按销售地区分析预测销售量。
2.销售价格预测
分析单位产品生产成本，及市场需求情况制定销售价格。
3.信度预测
收集客户资料，进行评估和授信，信用政策制定。
4.销售指标预算
根据公司确定的收入指标，分解到每个产品、地区、业务员，编制季、年度销售计划表，确定销售量、销售价、货款回笼、销售时限等指标；
5.销售人员的雇佣和解聘
6.填制各类表单，文件归档
填写表单：客户档案表、信用政策规定、产品销售计划表、销售人员变动表、营销活动计划、销售预算表、销售费用预算表、销售成本预算表。
（二）生产预算
1.现有生产能力分析
根据上年度的数据和企业产能指标，分析确定本年度产能情况。
2.确定生产能力
根据生产指标确定生产计划，并落实到车间；决定是否需要增减生产能力，是否购买新的生产线或变卖旧的生产线，是否进行生产线改造，是否建新工厂等；
3.期末存量的预计
确定本年度期末存货数量。
4.生产量预测
生产量预测（年、季、月）：预计生产量=预计销售量+预计库存量-期初库存量；
5.编制生产预算表
测算总产量指标，测算分品种产量指标，安排产品的出产进度。工人雇佣和辞退计划。
6.编制制造费用预算表
预测制造费用，编制制造费用预算表
7.文件归档
填写表单：生产预算表、直接人工成本预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、年度生产能力分析表、生产能力变动表、年度生产计划表。
（三）采购预算
直接材料采购预算包括在生产成本预算中。采购部门根据：
材料期末库存=材料期初库存+本期采购量-本期生产领用量，推算本期采购量。
本期预计采购量=本期生产领用量=材料期末库存-材料期初库存
1.预购材料
关注原材料的市场行情，分析采购规律，确定预购材料；
2.材料消耗定额
材料消耗定额的制定（材料转换系数固定为0.87）；
3.计算材料消耗量
计算材料的消耗量。
4.供应商、采购价格、采购方式及支付政策的确定；
5.编制材料采购预算表
确定本年度采购量，编制材料采购预算表。
填写表单：供应商档案表、支付政策规定、材料消耗和采购预算表、存货预算表等。
（四）仓储预算
1.根据生产部门用料需求和生产计划对仓库数量和库位设定进行规划，合理利用仓储空间；
2.根据生产部门用料情况编制“材料预算及存量基准明细表”拟订用料预算，计算合理库存；
3.各种物资的验收、保管和盘点工作。
填写表单：库位设定表、材料入库表、材料出库表，产成品入库表、产成品出库表及存量基准明细表等。
（五）财务预算
1.现金预算
汇总现金收入和现金支出，进行本期现金预算。
2.期间费用预算
管理费用预算；销售费用预算，销售费用预算及工作计划（渝恰会、媒体广告、经销商管理、直营店管理）；财务费用预算。
3.编制财务预算表
汇总各部门预算情况、编制预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表、预算所有者权益变动表及其相关表单的预算表。
填写表单：预算资产负债表、预算利润表、预算现金流量表、预算所有者权益变动表。
